1、根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.转让土地使用权

　　C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

　　[答案]B

　　[解析]选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者(新股东)收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是()。

　　A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

　　B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

　　C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税

　　D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

　　[答案]D

　　[解析]股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(即新股东)转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：(1)新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税(选项CD)。(2)新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税(选项A);对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税(选项B)。

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　　3、2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是()。

　　A.李某持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

　　B.李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

　　C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

　　D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

　　[答案]D

　　[解析]个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

　　4、2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元(取得合法票据)，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(8000-968-1000)×(1-20%)×20%=965.12(元)

　　B.8000×(1-20%)×20%=1280(元)

　　C.(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)

　　D.(8000-1000)×(1-20%)×20%=1120(元)

　　[答案]C

　　[解析](1)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除;(2)8000-968-800=6232(元)，超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)。

　　5、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是()。

　　A.特许权使用费所得

　　B.财产租赁所得

　　C.稿酬所得

　　D.劳务报酬所得

　　[答案]B

　　[解析]选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

　　6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是()。

　　A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

　　B.税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费

　　C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

　　D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

　　[答案]B

　　[解析]选项B：税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。

　　7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是()。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税

　　B.退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　C.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

　　D.兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

　　[答案]D

　　[解析]选项D：兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

　　8、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是()。

　　A.财产转让所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.财产租赁所得

　　D.经营所得

　　[答案]B

　　[解析]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

　　9、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

　　A.非广告性的赞助支出

　　B.合理的劳动保护支出

　　C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

　　D.按规定缴纳的财产保险费

　　[答案]A

　　[解析]选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

　　10、2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)

　　B.(3800-800)×10%=300(元)

　　C.3800×10%=380(元)

　　D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)

　　[答案]A

　　[解析]个人出租住房每次(月)收入≤4000元：应纳税所得额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元，选项A正确。