1、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是()。

　　A.次年6月1日至6月30日

　　B.次年1月1日至3月1日

　　C.次年3月1日至6月30日

　　D.次年1月1日至1月31日

　　[答案]C

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是()。

　　A.经营所得

　　B.劳务报酬

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.财产租赁所得

　　[答案]B

　　[解析]本题考核个人所得税综合所得的范围。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为()。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　[答案]D

　　[解析]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是()。

　　A.闲置生产设备计提的折旧

　　B.经营租入设备计提的折旧

　　C.融资租入资产计提的折旧

　　D.已提足折旧但继续使用的生产设备

　　[答案]C

　　[解析]下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　5、甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是()。

　　A.(2000+200+5)×25%=551.25万元

　　B.(2000+200)×25%=550万元

　　C.2000×25%=500万元

　　D.(2000+5)×25%=501.25万元

　　[答案]C

　　[解析]本题考核企业所得税公益性捐赠扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2000×12%=240(万元)，甲公司2018年企业所得税应纳税额=2000×25%=500(万元)。

　　6、甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()。

　　A.550万元

　　B.100万元

　　C.350万元

　　D.300万元

　　[答案]A

　　7、周某购买体育彩票中奖奖金30000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是()。

　　A.(30000-400)×20%

　　B.(30000-400)×(1-20%)×20%

　　C.30000×20%

　　D.30000×(1-20%)×20%

　　[答案]C

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.以经营租赁方式租入的机器设备

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租入的机器设备

　　[答案]D

　　9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是()。

　　A.税收滞纳金

　　B.非广告性赞助支出

　　C.个人所得税税款

　　D.允许弥补的以前年度亏损

　　[答案]D

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是()。

　　A.实际合理支出的员工工资

　　B.代他人负担的税款

　　C.特殊工种从业人员的人身保险费

　　D.合理的劳动保护支出

　　[答案]B