1、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房

　　[答案]C

　　[解析](1)选项AB：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是()。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　[答案]B

　　3、个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　[答案]A

　　[解析](1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

　　4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。

　　A.托儿补助费

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　[答案]C

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

　　C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

　　[答案]D

　　[解析](1)选项ABC：属于居民企业;(2)选项D：属于非居民企业。

　　6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴.津贴的是()。

　　A.工龄补贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.岗位津贴

　　[答案]C

　　7、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是()。

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　[答案]B

　　8、2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为()万元。

　　A.7.8

　　B.10

　　C.3.9

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]税前准予扣除的利息费用=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)。

　　9、2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　[答案]B

　　[解析](1)个人购买体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。

　　A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元

　　B.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　C.退休费5000元

　　D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得

　　[答案]C