【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：

　　(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格为85万元，已纳关税4.25万元。

　　(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

　　(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。

　　(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。

　　(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收到包装物押金3.15万元。

　　已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳増值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(85+4.25)×13%=11.60万元

　　B.85÷(1-15%)×13%=13万元

　　C.(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65万元

　　D.85×13%=11.05万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』进口应税消费品，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。

　　(2)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.支付加工费的进项税额64万元

　　B.支付运输费的进项税额0.4万元

　　C.购进生产用酒精的进项税额12.8万元

　　D.购进生产用化妆包的进项税额16万元

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B、D，因管理不善造成的货物非正常损失，其进项税额以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额均不得抵扣。

　　(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是(　)。

　　A.委托加工生产高档美容类化妆品

　　B.购进生产用酒精

　　C.购进生产用化妆包

　　D.进口高档护肤类化妆品

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』在我国境内“生产、委托加工和进口”《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的“销售”《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

　　(4)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.696÷(1+13%)×15%=92.39万元

　　B.696×15%=104.4万元

　　C.[696÷(1+13%)+3.15]×15%=92.86万元

　　D.(696+3.15)÷(1+13%)×15%=92.81万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税。应缴纳的消费税税额=696÷(1+13%)×15%=92.39万元。