【资料2】中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1～4月有关收支情况如下：

　　(1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。

　　(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。

　　(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。

　　(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。

　　假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

　　(1)工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

　　(2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

　　已知：财产转让所得个人所得税税率为20%。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　个人所得税税率表(综合所得适用)

　　1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(945000-840000)×20%=21000(元)

　　B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

　　C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

　　D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此，不含增值税销售收入=945000÷(1+5%)，排除选项AC;(2)陈某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)。

　　2.计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.945000÷(1+5%)×5%=45000(元)

　　B.945000×5%=47250(元)

　　C.(945000-840000)÷(1+5%)×5%=5000(元)

　　D.(945000-840000)×5%=5250(元)

　　【答案】A

　　3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是( )。

　　A.获得的保险赔款30000元

　　B.获赠价值390元的手机

　　C.区(县)级教育方面的奖金10000元

　　D.股票转让所得120000元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：个人取得的保险赔款，免征个人所得税;(2)选项B：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等)，不征收个人所得税;(3)选项D：个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。

　　4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6777(元)

　　B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756(元)

　　C.[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)

　　D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000)×10%-2520=7630(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)

　　(2)应纳税所得额=190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000=99200(元)，查找税率表，适用税率10%、速算扣除数2520;(3)应纳税额=99200×10%-2520=7400(元)。