二、多项选择题
1.下列各项中,应当由甲房地产公司缴纳房产税的有( )。
A.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房
B.甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房
C.甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房
D.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房
『正确答案』CD
『答案解析』选项A,房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;选项B,应当由赵某缴纳房产税;选项CD,房地产开发企业建造的商品房,在出售前该房地产开发企业已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。
2.根据房产税法律制度的规定,下列各项中适用4%的税率征收房产税的有( )。
A.赵某将位于甲小区的一套住房出租给张某用于居住
B.赵某将位于乙商圈的一套底商出租给王某用于经营美容院
C.丙公司将闲置的职工宿舍出租给赵某用于居住
D.丁公司将闲置的仓库出租给乙公司用于存放货物
『正确答案』AC
『答案解析』选项AB,个人出租住房不区分用途,按4%的税率征收房产税;选项CD,对企业按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
3.下列各项关于房产税的说法中,错误的有( )。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋
B.给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施,应计入房产原值,计征房产税
C.从价计征的房产税,以房产原值为计税依据
D.房产税在房产所在地缴纳
『正确答案』AC
『答案解析』选项A,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,位于农村的房屋,不属于房产税征税范围,不征收房产税;选项C,从价计征的房产税,以房产余值为计税依据。
4.下列各项中,免征房产税的有( )。
A.老年服务机构自用的房产
B.因房屋大修导致连续停用3个月以上,在房屋停用期间
C.施工期间在基建工地,为基建工地服务的工棚、材料棚等
D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产,用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%
『正确答案』AC
『答案解析』选项B,在房屋停用期间免征房产税;选项D,减半征收房产税。
5.下列关于城镇土地使用税的说法中,正确的有( )。
A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据,而不以使用面积为计税依据
B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税
C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,免征城镇土地使用税
D.纳税人占用耕地,已缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税
『正确答案』BD
『答案解析』选项A,城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积;选项C,应按规定缴纳城镇土地使用税。
6.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。
A.拥有土地使用权的单位或者个人为纳税人
B.拥有土地使用权的单位或者个人不在土地所在地的,以代管人或者实际使用人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权共有的,以共有各方为纳税人
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,由实际使用人交纳城镇土地使用税。
7.下列用地中,不能免予缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.供电部门的输电线路用地
B.邮政部门坐落在县城内的土地
C.机场内的道路用地
D.矿山企业的生活区用地
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征城镇土地使用税;选项B,邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税;选项C,在机场道路中,场外道路用地免征城镇土地使用税,场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税;选项D,对矿山企业的办公、生活区用地,均应征收城镇土地使用税。
8.根据耕地占用税法律制度的规定,下列占用耕地进行非农业建设的行为,适用税额可以适当低于当地占用耕地适用税额的有( )。
A.园地
B.农田
C.林地
D.草地
『正确答案』ACD
『答案解析』占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,应征收耕地占用税,适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。
9.下列行为中,不征或免征耕地占用税的有( )。
A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施
B.占用林地建设军事设施
C.占用菜地建造机场跑道
D.农村居民占用耕地建设自用住宅
『正确答案』AB
『答案解析』选项C,减按2元/平方米征收耕地占用税;选项D,减半征收耕地占用税。
10.下列关于契税的说法中,错误的有( )。
A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
B.国有土地使用权出让应按规定征收契税
C.土地使用权转让应按规定征收契税
D.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税
『正确答案』AD
『答案解析』选项A,契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人;选项D,农村集体土地承包经营权的转移,不属于契税的征税范围。
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