二、多项选择题
1.【答案】ABC
【解析】选项D是项目组内部讨论的内容,不是讨论的目标。
2.【答案】ABCD
【解析】四个选项均正确。
3.【答案】AB
【解析】选项CD属于其他外部因素。
4.【答案】ABCD
【解析】控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序, 包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动。
5.【答案】ABC
【解析】选项D对控制的监督和控制环境都是内部控制的要素,是并列关系,故它不是了解控制环境应该关注的内容。
6.【答案】ABC
【解析】内部控制的目标是合理保证:(1)财务报告的可靠性;(2)经营的效率和效果;(3)遵守适用的法律法规的要求,不包括选项D。
7.【答案】ABD
【解析】了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终。
8.【答案】ABCD
【解析】四个选项都是风险评估程序中的观察和检查程序。
9.【答案】ABCD
【解析】四个选项都是注册会计师实施风险评估程序的信息来源。
10.【答案】ABC
【解析】选项D是信息技术对内部控制产生的特定风险。
11.【答案】ACD
【解析】选项B属于控制活动的内容。
12.【答案】AD
【解析】选项B属于持续的监督活动,选项C属于对财务报表的外部鉴证。
13.【答案】AB
【解析】选项C,可以通过聘请专家来解决;选项D,属于被审计单位管理层舞弊,可以与被审计单位治理层沟通,无需解除业务约定。
14.【答案】ABCD
【解析】四个选项都是正确的。
15.【答案】ABD
【解析】选项C不属于了解被审计单位内部控制的审计程序。
16.【答案】CD
【解析】预防性控制的特征是“事先预防”,如A、B;检查性控制的特征是“事后发现”,如C、D。
17.【答案】BCD
【解析】被审计单位的风险评估过程和注册会计师的风险评估不同,被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险,以及针对这些风险所采取的措施,选项A错误。
18.【答案】ABCD
【解析】四个选项均正确。
19.【答案】BCD
【解析】选项A不正确,应为将业务数据汇总记入总账的程序,即如何将重要业务流程的信息与总账和财务报告系统相连接。
20.【答案】ABC
【解析】选项D,不属于注册会计师在评估重大错报风险时应当考虑的因素。
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