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2020年中级会计职称《财务管理》专项习题:计算题8

来源:中华考试网  [2020年2月14日]  【

  考点:现金周转期

  【例题·计算题】某企业预计运营期第1年的平均存货需用额为3000万元,全年销售成本为9000万元,应收账款周转期为60天,应付账款平均需用额为1760万元,日均购货成本为22万元,企业应收账款的信用政策为N/45,假设一年的天数为360天。

  要求:

  (1)计算存货周转期;

  (2)计算应付账款周转期;

  (3)计算现金周转期;

  (4)计算应收账款逾期天数;

  (5)在其他条件相同的情况下,如果公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响;

  (6)在其他条件相同的情况下,如果公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响。

  【答案】(1)存货周转期=360/(9000/3000)=120(天)

  (2)应付账款周转期=360/[(360×22)/1760]=80(天)

  (3)现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100(天)

  (4)应收账款逾期天数=60-45=15(天)

  (5)如果公司利用供应商提供的现金折扣,则应付账款周转期将会缩短,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)

  (6)如果公司增加存货,则存货周转期将会增长,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

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