2020年税务师《税法二》章节备考题：企业所得税（二）_第2页

二、多选题

1、依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有( )。

A.将自产货物用于职工奖励

B.将自建商品房转为固定资产

C.将自产货物用于职工宿舍建设

D.将外购货物用于交际应酬

E.将自产货物移送到境外分支机构

2、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，不正确的有( )。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E.企业取得无法偿付的应付款收入，以货币形式体现的，除另有规定外，应一次性计入确认 收入的年度计算缴纳企业所得税。以非货币形式体现的，由主管税务机关核定

3、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。

A.集体福利部门工作人员的住房公积金

B.职工因公外地就医费用

C.自办职工食堂经费补贴

D.离退休人员工资

E.职工疗养费用

4、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入 总额中直接扣除的是( )。

A.企业对外投资转让时投资资产的成本

B.转让固定资产发生的费用

C.非居民企业向总机构支付的合理费用

D.未经核定的固定资产减值准备

E.企业内营业机构之间支付的租金

5、下列关于资产的所得税处理的表述，不正确的是( )。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

B、非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注 入现存的居民企业

C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定的

折旧年限计算扣除

D、自创商誉可在持有期间计算摊销费用扣除

E、生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等

6、下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，正确的是( ) 。 A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征 企业所得税

B、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收 入总额，依法计征企业所得税

C、内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有 H 股满 12 个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D、内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非 H 股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

E、香港投资企业投资上交所上市 A 股取得的转让差价所得，免征企业所得税。

7、下列关于亏损弥补的表述，不正确的是( )。

A、企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度

B、企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除

C、企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税

D、筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

E、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

8、下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是( )。

A、企业支付给残疾人员的工资可以享受 100%加计扣除

B、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017 年12 月31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税

C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

D、2018 年1月1 日后投资新设的集成电路线宽小于130 纳米，且经营期在 10 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止

E、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所 得税。企业在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目，受让方可自受让之日起，在剩余 优惠期限内享受规定的减免税优惠

9、下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的是( )。

A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当 年留存的利润

C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合 伙企业的亏损抵减其盈利

E、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，合伙协议约定明确的，按照 合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

10、国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有( )。

A、企业申请认定时须注册成立一年以上

B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于 60%

C、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10% D、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

E、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于 10%

11、根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除 限额计算基数的有( )。

A、转让无形资产所有权取得的收入

B、接受捐赠取得的收入

C、出租房屋使用权取得的收入

D、销售原材料取得的收入

E、出租固定资产取得的租金收入

12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入 总额中直接扣除的有( )。

A、会议费及差旅费

B、软件生产企业的职工培训费用

C、固定资产的减值准备

D、子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

E、航空企业空勤训练费