2020年税务师《税法二》章节备考题：企业所得税（二）

一、单选题

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

2、下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

A、一人有限责任公司

B、商贸企业

C、国有企业

D、合伙企业

3、下列所得，可以减按 10%的税率征收企业所得税的是( )。

A、符合条件的小型微利企业取得的所得

B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得

C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

4.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是( )。

A、债务的豁免

B、接受企业的捐赠收入

C、取得的权益性投资收益

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

5、依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的 是( )。

A、停牌的上市公司

B、跨省界汇总纳税企业

C、擅自销毁账簿的汽车修理厂

D、经营规模较小的税务师事务所

6、下列情形中不应该核定征收企业所得税的是( )。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报 的

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

7、县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本 金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。

A.市场公允价值B.双方协商价值

C.该资产投入前的账面余值

D.政府确定的接收价值

8、下列选项中，属于减半征收企业所得税的是( )。

A、海水养殖

B、远洋捕捞

C、牲畜、家禽的饲养

D、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入

9、下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是( )。

A、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除，超过部分， 准予结转三年内扣除

B、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以 享受减计收入优惠政策

C、企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生 的捐赠支出

D、海水养殖所得免征企业所得税

10、下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A、关联企业租赁设备支付的合理租金

B、企业内营业机构之间支付的租金

C、超过规定标准的捐赠支出D、质量监管部门罚款