2021年税务师考试《税法二》精选试题：土地增值税

　　土地增值税

　　[单选题]下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A与国有企业换房的外资企业

　　B合作建房后出售房产的合作企业

　　C转让国有土地使用权的企业

　　D将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

　　参考答案：D

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　　[单选题]下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是( )。

　　A建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　B因国家建设需要而自行转让的房地产

　　C企业转让办公楼

　　D企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　参考答案：C

　　[单选题]某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是( )万元。

　　A1500

　　B2000

　　C2500

　　D2060

　　参考答案：D

　　[单选题]位于某市的某工厂转让一栋3年前购入的旧办公楼，购置成本550万元，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度为6成新，则应纳土地增值税( )万元。

　　A27.53

　　B140

　　C120

　　D50

　　参考答案：A

　　[单选题]下列关于土地增值税的说法中正确的是( )。

　　A土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税

　　B增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益

　　C土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高

　　D按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定

　　参考答案：D

　　[单选题]以下不属于土地增值税纳税义务人的是( )。

　　A在我国境内转让房屋的外商投资企业

　　B转让国有土地使用权的某大学

　　C对外出租住房的王某

　　D与另一企业交换办公楼的某国有企业

　　参考答案：C

　　[单选题]根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是( )。

　　A政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围

　　B土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施

　　C土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为

　　D土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施

　　参考答案：D

　　[单选题]下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。

　　A居民个人出租住房

　　B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

　　C某企业将办公楼捐赠给其子公司

　　D企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

　　参考答案：A

　　[单选题]企业开发房地产取得土地使用权支付的出让金是1000万元，房地产开发成本是6000万元，向金融机构支付借款利息400万元，其中包括超过国家规定上浮幅度的金额是100万元。该省规定能够提供借款证明的，其他房地产开发费用按照5%计算扣除。假设该企业能够提供证明，计算土地增值税时能够扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A750

　　B650

　　C930

　　D630

　　参考答案：B

　　[单选题]某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。

　　A2107.5

　　B0

　　C1881.55

　　D2400.56

　　参考答案：C

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