2020年税务师《税法二》章节备考题：契税

【单选题】根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是( )。

A.房屋抵押

B.房屋交换

C.房屋继承

D.房屋出租

【多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。

A.军事单位承受土地用于军事设施

B.国家机关承受房屋用于办公

C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

D.城镇居民购买商品房用于居住

【单选题】下列关于契税计税依据的说法，正确的是( )。

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

【单选题】下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是( )。

A.驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属经外交部确认免征契税

B.金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D.军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税

【单选题】依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。

A.以获奖方式取得房屋产权

B.将自有房产作股投入本人经营企业

C.房屋产权相互交换，交换价值相等

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

【单选题】下列关于契税计税依据的说法中，正确的是( )。

A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

C.以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得的，契税计税依据为补缴的土地 出让金

D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

【单选题】根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。

A.协议成交价格

B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格

C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格

D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

【单选题】某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金 8500 万元、土地补偿费 3000 万元、安置补助费 2000 万元、市政建设配套费 1800 万元， 假定当地适用契税税率为 4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税( ) 万元。

A.340

B.460

C.540

D.612

【单选题】某企业 2012 年 3 月 1 日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金 3000 万元，拆迁补偿费 1000 万元，5 月 20 日缴纳市政建设配套费 500 万元。当地契税税率为 4%。该企业应缴纳契税( )万元。

A.120

B.140

C.160

D.180

【多选题】下列关于契税征收管理的说法中，正确的有( )。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向征收机关办理申报

B.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税 申报

C.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办 理契税纳税申报

E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳

【多选题】下列关于契税计税依据的说法中，正确的有( )。

A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用

B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款

C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免

D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金 E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

【·多选题】下列情形中由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。

A.房屋赠与的

B.国有土地使用权赠与的

C.协议方式出让国有土地使用权的 D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

【多选题】企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有( )。

A.企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

B.同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转 C.公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、 房屋权属

D.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、 房屋权属

E.企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过 30%的职工签订服务合同不少于 2 年