2020年税务师《税法一》备考强化试题及答案（2）_第2页

计算题

1、我国境内某居民企业(以下称该企业)在境外A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%(境外分公司实际适用该国的优惠税率15%)，实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。

已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

<1> 、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为(　)万元。

A、25.00

B、23.53

C、20.00

D、15.00

<2> 、该企业2019年境外所得的抵免限额为(　)万元。

A、4.70

B、3.53

C、5.88

D、2.35

<3> 、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为(　)万元。

A、5.88

B、3.53

C、4.70

D、2.60

<4> 、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、7.35

B、5.00

C、2.35

D、5.35

2、某企业2019年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2019发生下列业务：

(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年不含税租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。

(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。

(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。

(注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)

<1> 、2019年该企业的地下房产应缴纳房产税(　)元。

A、7040

B、8160

C、9280

D、10400

<2> 、2019年该企业地上房产应缴纳房产税(　)元。

A、246600

B、247080

C、249600

D、258880

<3> 、2019年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税(　)元。

A、450

B、452

C、460

D、462

<4> 、2019年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税(　)元。

A、1708

B、1720

C、1744

D、1750