2021年税务师《税法一》章节习题：附加税与烟叶税

　　附加税与烟叶税

　　[单选题]根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是(　)。

　　A企业缴纳的企业所得税

　　B企业拖欠消费税加收的滞纳金

　　C个体工商户偷税被处的增值税罚款

　　D外资商场偷逃的增值税税金

　　参考答案：D

查看答案解析

　　[单选题]某市一卷烟厂委托市区一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元(不含增值税)，受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为(　)元。(雪茄烟消费税率为36%)

　　A1536.70

　　B1436.14

　　C2199.09

　　D1940.00

　　参考答案：C

　　[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2017年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2017年9月该企业应纳城市维护建设税(　)万元。

　　A0

　　B4.55

　　C22.40

　　D26.95

　　参考答案：

　　[单选题]下列关于教育费附加的说法，不正确的是(　)。

　　A某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加

　　B李某下岗失业后开小吃店，2014年5月10日领取税务登记证，2017年5月10日起缴纳教育费附加

　　C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

　　D某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

　　参考答案：C

　　[单选题]下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是(　)。

　　A教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

　　B地方教育附加的征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业.外国企业和外籍个人)实际缴纳的增值税.消费税税额的3%

　　C对海关进口的产品征收的增值税.消费税，不征收教育费附加

　　D对由于减免增值税.消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

　　参考答案：B

　　[单选题]某外贸公司(位于县城，为一般纳税人)，2017年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将一处闲置的厂房转让，取得不含税收入550万元，2016年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元.各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加(　)万元。

　　A21.44

　　B17.84

　　C17.60

　　D16.76

　　参考答案：D

　　[单选题]某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2018年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2018年8月的税务处理不正确的是(　)。

　　A本月应纳烟叶税44万元

　　B本月应纳烟叶税48.4万元

　　C本月应纳消费税为78万元

　　D烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

　　参考答案：A

　　[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额为20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是(　)。

　　A烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

　　B烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元

　　C烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

　　D烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元

　　参考答案：C

　　[多选题]下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有(　)。

　　A政府机关出租房屋的行为

　　B企业购买办公楼的行为

　　C煤矿企业开采原煤并销售的行为

　　D事业单位销售货物的行为

　　E将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

　　参考答案：ACD

　　[多选题]下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有(　)。

　　A某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

　　B纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%.5%.1%的税率缴纳城市维护建设税

　　C流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税.消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

　　D撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%

　　E中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

　　参考答案：AD

查看答案解析