2020年税务师《税法一》备考强化试题及答案（1）

1、下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是(　)。

A、某企业出租办公楼合同约定采用按月方式收取租金，如果提前一次性收到对方预付3年房租需要全额在当年计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税

B、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现

C、产品分成方式分得产品的日期按产品成本确定收入实现

D、非货币性资产交换，不视同销售确认收入计算缴纳企业所得税

2、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是(　)。

A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%

B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%

D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

3、下列所得不属于来源于中国境内所得的是(　)。

A、某外国企业销售位于中国的办公楼

B、某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务

C、某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得

D、境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得

4、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该(　)。

A、作为国家资本金处理

B、按照公允价值计算不征税收入

C、按照政府确定的接收价值计算不征税收入

D、按照公允价值计算应税收入

5、2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元(其中职工培训费用支出20万元)，工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额(　)万元。

A、21.2

B、0

C、40

D、36

6、下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是(　)。

A、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

B、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内结转扣除

C、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

D、新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除

7、下列关于投资企业撤回或减少投资表述中不正确的是(　)。

A、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

B、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应该确认为股息所得，其余部分确认为投资资产转让所得

C、对被投资企业的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

D、被投资企业发生的经营亏损，不得由被投资企业按规定结转弥补

8、下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是(　)。

A、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，不需要确认相关资产的所得或损失

B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

D、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变

9、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

10、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是(　)。

A、购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

B、利息收入可以冲抵经费支出额

C、发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

D、代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额