2021年税务师《税法一》章节习题：消费税

　　消费税

　　[单选题]某化妆品公司2018年1月销售给经销商甲高档化妆品120箱，销售价为800元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品60箱，销售价为1000元/箱;当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则1月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为(　)元。(消费税税率为15%)

　　A22200

　　B26400

　　C25800

　　D30400

　　参考答案：B

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　　[单选题]下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是(　)。

　　A零售金银首饰的首饰店

　　B从事涂料批发业务的商贸企业

　　C进口高档化妆品的外贸企业

　　D委托加工烟丝的烟丝加工厂

　　参考答案：B

　　[单选题]下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是(　)。

　　A已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

　　B白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

　　C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

　　D白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

　　参考答案：D

　　[单选题]下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是(　)。

　　A将自产粮食白酒发给职工作为福利

　　B将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

　　C将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

　　D将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售

　　参考答案：C

　　[单选题]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的高档化妆品的80%继续生产加工高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。剩余的20%进口高档化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。高档化妆品的消费税税率为15%。该企业国内销售应缴纳的消费税为(　)万元。

　　A52.72

　　B15.44

　　C23.07

　　D28.72

　　参考答案：C

　　[单选题]2017年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，

　　AB型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2017年12月该白酒生产企业应纳消费税(　)元。(白酒成本利润率为10%)

　　B10375

　　C17535

　　D12625

　　E13375

　　参考答案：D

　　[单选题]某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元.保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该烟草公司进口卷烟应纳消费税(　)万元。

　　A156.00

　　B156.25

　　C156.55

　　D156.75

　　参考答案：A

　　[单选题]下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是(　)。

　　A跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

　　B跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

　　C对个人年度交易限值人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

　　D跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税.消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

　　参考答案：B

　　[单选题]下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是(　)。

　　A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

　　B纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

　　D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

　　参考答案：C

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