2020年税务师考试《税法一》章节强化题：土地增值税

一、单项选择题

1、下列行为属于土地增值税征税范围的是(　)。

A、政府向国有企业划转土地使用权

B、事业单位出租闲置房产

C、村委会自行转让土地

D、企业以房地产抵债

2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

3、甲房地产开发企业于2017年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、0

B、200

C、50

D、100

4、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是(　)。

A、安置动迁用房支出

B、支付建筑人员的工资福利费

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

5、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于(　)。

A、1%

B、2%

C、3.5%

D、1.5%

6、某房地产企业2017年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2017年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2018年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是(　)。

A、该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算

B、税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算

C、税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算

D、该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算

7、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是(　)。

A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

8、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套， 张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元。张某应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

9、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为(　)万元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

二、多项选择题

1、下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有(　)。

A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税

C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

E、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点

2、下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述，正确的有(　)。

A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税

B、纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，在这种情况下，税务机关可以对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税

C、纳税人以预售方式转让房地产的，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税

D、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

E、凡采用预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，根据应征税额和已征税额进行清算，多退少补

3、根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有(　)。

A、建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

B、建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业

C、建设公共配套设施，建成后有偿转让的

D、房地产开发企业预提的费用

E、房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费

4、下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有(　)。

A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入

C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

D、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币

E、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税

5、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有(　)。

A、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

B、8年以上的借款利息

C、向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

D、超过国家规定上浮幅度的利息部分

E、向境外机构的借款利息

6、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有(　)。

A、取得土地使用权所支付的契税

B、销售商品房缴纳的增值税

C、转让环节缴纳的教育费附加

D、直接组织、管理开发项目发生的费用

E、可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除费用