2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案2_第3页

　　三、简答题

　　31.2019年春节以来，由于客流量持续下滑，某餐厅因资金紧张一直未缴纳税款，A县税务局几次通知其申报，该餐厅均未申报。2019年5月10日，A县税务局制作对该餐厅补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款0.5倍的行政处罚决定书，上述文书于5月13日送达该餐厅并签收，该餐厅对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：

　　(1)若餐厅对税务局作出的补缴税款和加收滞纳金的税务处理决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请?

　　(2)若餐厅对税务局作出的处以少缴纳税款0.5倍的行政处罚决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请?

　　(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延多少天?

　　(4)纳税人需要满足何种条件，才可以申请延期缴纳税款?

　　32.某工业企业为增值税一般纳税人，在2020年3月购进符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能节水专用设备，取得增值税专用发票注明金额300000元，税款39000元，该设备当月投入使用。 问题：

　　(1)该工业企业购入的节能节水专用设备在企业所得税上有何优惠政策。

　　(2)若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联或者发票联，应如何处理?

　　(3)若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联，应如何处理?

　　33.某日化企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月与乙企业签订加工合同，为乙企业加工一批高档化妆品，合同约定乙企业提供原材料金额12万元，当月将加工完毕的高档化妆品交付乙企业，开具的增值税专用发票注明收取的辅助材料费金额2万元、加工费10万元。甲企业未代收代缴消费税。乙企业收回的化妆品已直接销售，取得不含税销售额为35万元。(高档化妆品的消费税税率为15%) 问题：

　　(1)判断该业务是否为消费税法规定的委托加工应税消费品业务并说明理由。

　　(2)指出该业务应由谁补缴消费税并简述补缴税款的计税依据。

　　(3)计算该业务应缴纳的消费税金额并作出计提消费税的账务处理。

　　(4)主管税务机关对甲企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

　　34.A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2019年9月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，2014年购买时的价格为2500万元，保留有合法有效凭证;该办公楼资产原值2600万元，已经计提折旧150万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。

　　(1)A企业需要向哪个税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行账务处理?

　　(2)A企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税?计提增值税时应如何进行账务处理?

　　(3)如果A企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理?

　　35.某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019年上半年相关资料如下表所示：

　　请结合现行政策，回答下列问题：

　　(1)小型微利企业的认定条件是什么?

　　(2)判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。

　　(3)判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。