2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案2_第2页

　　二、多项选择题

　　21.下列关于涉税专业服务的法律责任，说法正确的有( )。

　　A.如果委托方违反涉税专业服务协议的规定，致使涉税专业服务机构及其涉税服务人员不能履行或不能完全履行涉税专业服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担

　　B.代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任

　　C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员因工作失误而给委托方造成不应有的损失的，不需要承担责任

　　E.税务师事务所使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照

　　22.甲企业委托乙企业加工应税消费品，乙企业未代收代缴消费税，下列税务处理正确的有( )。

　　A.对乙企业处应收未收税款30%以上3倍以下罚款

　　B.对乙企业处应收未收税款50%以上3倍以下罚款

　　C.对乙企业处应收未收税款30%以上5倍以下罚款

　　D.由税务机关向甲企业追缴税款

　　E.由税务机关向乙企业追缴税款

　　23.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有( )。

　　A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记

　　B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

　　C.个体工商户不能登记为一般纳税人

　　D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记

　　E.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始)，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税

　　24.下列业务中，可以开具增值税专用发票的有( )。

　　A.金融商品转让

　　B.商业企业向供货方收取的各种返还收入

　　C.酒店为客人开具的住宿费发票

　　D.房地产开发企业向其他个人销售自行开发的房地产项目

　　E.某知名企业为老客户兴旺公司开具的葡萄酒发票

　　25.个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。

　　A.业主的工资

　　B.罚金、罚款和被没收的财物损失

　　C.各种税收的滞纳金

　　D.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　E.从业人员的工资

　　26.下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有( )。

　　A.资源税

　　B.房产税

　　C.车辆购置税

　　D.耕地占用税

　　E.城市维护建设税

　　27.下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目

　　B.因管理不善被盗的外购原材料

　　C.购进的居民日常服务

　　D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务

　　E.租入的房屋既用于生产经营使用(一般计税方法计税)，又用于职工宿舍楼使用

　　28.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有( )

　　A.企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除

　　B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除

　　C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除

　　D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除

　　29.下列关于房产税减免税的说法，正确的有( )。

　　A.国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房，免征房产税

　　B.对个人所有的房产，免征房产税

　　C.对公园内的餐馆所使用的房产，免征房产税

　　D.对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税

　　E.对增值税小规模纳税人，可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征房产税

　　30.行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有( )。

　　A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

　　B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

　　C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

　　D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的

　　E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的