2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案1_第4页

　　四、综合分析题

　　36.某建筑安装企业为增值税一般纳税人，主要从事建筑安装业务。2020年3月发生与增值税相关的业务如下：

　　(1)本地A建筑项目釆取用一般计税办法，当月竣工结算。收取含税工程款4580万元，开具增值税专用发票;另因提前竣工收取奖励款30万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。

　　(2)外市C建筑项目采取简易计税办法，当月竣工结算，收取含税工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到;发生含税分包支出1030万元，取得分包商(采用简易计税方法)开具的增值税普通发票，已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。

　　(3)2020年1月完工已开具增值税专用发票的B建筑项目(采取一般计税办法)，因存在质量问题，经协商退还含税工程款109万元，开具红字专用发票，款项已退还。

　　(4)将营改增前以200万元购置的本地一间商铺出售，取得含税收入252.5万元。选择简易计税办法，开具增值税专用发票。

　　(5)将一批旧的建筑设备(均为营改增前购置)出售，取得含税收入30.9万元，开具增值税普通发票。

　　(6)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元，取得海关进口增值税专用缴款书。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

　　(7)为A建筑项目采购材料取得增值税专用发票注明金额共计1000万元，税额共计130万元;为C建筑项目采购材料取得增值税专用发票注明金额共计800万元。税额共计104万元。

　　(8)A建筑项目工地上月购入的一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为10万元(其进项税额已在上月抵扣)。

　　(其它相关资料：假定关税税率为10%，上述取得的相关票据均合规，当月取得的增值税专用发票进项税额允许抵扣的均已登录增值税发票综合服务平台选择、确认。)

　　问题：

　　(1)请计算当月预缴的增值税额。(单位元，保留2为小数，下同)

　　(2)请计算当月的销项税额。

　　(3)请计算当月进项税额转出的金额。

　　(4)请计算当月的进项税额。

　　(5)请计算当月实际应缴纳的增值税。

　　(6)请填列《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》