2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案1_第2页

　　二、多项选择题

　　21.下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有(　)。

　　A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

　　B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事

　　C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券

　　D.税务师可以授权他人以本人名义执业

　　E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

　　22.下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有(　)。

　　A.减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务

　　B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息

　　C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

　　D.纳税人接受税务机关检查时，可以拒绝提供相关证明资料

　　E.纳税人有权要求税务机关对自己的经营信息、个人隐私和欠税情况等保守秘密

　　23.下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有(　)。

　　A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记

　　B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证

　　C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用

　　D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效

　　E.“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件

　　24.在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括(　)。

　　A.提供建筑劳务

　　B.出租不动产

　　C.货物运输服务

　　D.销售无形资产

　　E.保险公司代收车船税

　　25.下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有(　)。

　　A.房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

　　B.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+9%)×2%

　　C.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

　　D.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%

　　E.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额÷(1+3%)×3%

　　26.下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有(　)。

　　A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整

　　B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容

　　C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整

　　D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整

　　E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项

　　27.税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有(　)。

　　A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

　　C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

　　D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

　　E.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

　　28.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有(　)。

　　A.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除

　　B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

　　C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除

　　D.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序

　　E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十

　　29.在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有(　)。

　　A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

　　B.转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除

　　C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

　　E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　30.下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有(　)。

　　A.基本养老保险

　　B.基本医疗保险

　　C.生育保险

　　D.失业保险

　　E.工伤保险