2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案1_第3页

　　三、简答题

　　31.达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金;同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。 就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：

　　(1)务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么?

　　(2)具体的强制执行措施包括什么?

　　(3)作出的行政处罚是否正确?为什么?

　　32.王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。 方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。 方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。 假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票(权)。 问题：

　　(1)个人以非货币性资产投资，应何时确认收入?

　　(2)请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。

　　(3)上述两个方案有何个人所得税优惠政策?

　　33.某企业2020年签订如下合同：

　　(1)与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。

　　(2)将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。

　　(3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3%收取，每年12月结算。

　　(4)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。

　　(5)与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。

　　(6)与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。

　　(7)与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。

　　请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税;若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

　　(1)请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税;若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

　　34.甲公司2019年有关股权投资的情况如下:

　　(1)甲公司持有A公司30%的股权，按照权益法核算，当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。

　　(2)甲公司持有未上市的B公司40%的股权，此部分股权投资成本为2300万元，当年撤回其在B公司的全部股权投资，取得转让收入3000万元，撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。

　　(3)甲公司持有C公司30%的股权，按照权益法核算，当年将持有的C公司股权全部转让，取得转让收入3800万元，此部分股权投资成本为3000万元，转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。

　　(4)甲公司投资的D企业当年发生经营亏损，甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元，确认投资损失。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)根据资料(1)的表述提出纳税调整意见并说明理由。

　　(2)计算资料(2)的投资资产转让所得并说明理由。

　　(3)计算资料(3)的股权转让所得并说明理由。

　　(4)根据资料(4)的表述提出纳税调整意见并说明理由。

　　35.2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。

　　(2)2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工专用食堂，改变用途时该不动产净值率为90.83%。请计算不得抵扣的进项税额并作出相应的会计分录。