2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论

　　【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有( )。

　　A.人民共和国企业所得税法

　　B.人民共和国环境保护税法

　　C.人民共和国车船税法

　　D.人民共和国税收征收管理法

　　【答案】BCD

　　【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。

　　A.代理记账机构

　　B.财税类咨询公司

　　C.会计师事务所

　　D.律师事务所

　　【答案】ABCD

　　【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。

　　A.逃税方案设计

　　B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明

　　C.接受纳税人委托，代理减免退税申请

　　D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论

　　【答案】BCD

　　【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：(1)纳税申报代理。(2)一般税务咨询。(3)专业税务顾问。(4)税收策划。(5)涉税鉴证。(6)纳税情况审查。(7)其他税务事项代理。(8)其他涉税服务。

　　【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。

　　A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系

　　B.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配

　　C.国家征税的目的是满足社会公共需要

　　D.税法是税收制度的核心内容

　　【答案】BCD

　　【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。

　　A.税法属于权利性法规

　　B.税法具有综合性法规的特点

　　C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系

　　D.税收法律体系具有单一性

　　【答案】BC

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　【答案】ABCD

　　【单选题】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

　　A.税收公平原则

　　B.税收法定原则

　　C.实质课税原则

　　D.程序优于实体原则

　　【答案】D

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　【答案】ABCD

　　【单选题】税务合法性原则是指( )。

　　A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定

　　B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠

　　C.税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税

　　D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

　　【答案】C

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.实质课税原则属于税法的适用原则

　　B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

　　D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外

　　【答案】BCD

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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