2020年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案（15）_第2页

　　11.2017年年初，甲企业经批准占用耕地10000平方米，其中1000平方米用于建造幼儿园、3000平方米用于建造医院、1000平方米用于建造养老院，其余用作建设办公楼。已知，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)元。

　　A.160000

　　B.120000

　　C.200000

　　D.100000

　　12.下列有关房产税税率的表述中，正确的是(　　)。

　　A.个人出租商铺适用4%的房产税税率

　　B.个人出租住房适用4%的房产税税率

　　C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

　　D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

　　13.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.16.8

　　B.22.57

　　C.26.11

　　D.27.84

　　14.下列关于房产原值的有关规定，不正确的是(　　)。

　　A.与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值

　　B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C.中央空调不计入房产原值

　　D.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

　　15.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200000元(不含增值税，下同);将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价100000元。居民丙取得该住房后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，下列税务处理说法错误的是(　　)。

　　A.甲不用缴纳契税

　　B.乙需要缴纳契税6000元

　　C.丙不用缴纳契税

　　D.丁不用缴纳契税

　　16.某房地产开发企业2017年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元(不含增值税，下同)，缴纳契税90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共配套设施费400万元;管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元(不能提供金融机构贷款证明)。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为(　　)万元。

　　A.419.67

　　B.450.86

　　C.467

　　D.963

　　17.2017年12月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付相关税费35万元(不含增值税)。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.73.5

　　B.150

　　C.157.5

　　D.300

　　18.A公司2018年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则A公司应缴纳车辆购置税(　　)元。

　　A.86400

　　B.80000

　　C.93919.14

　　D.100000

　　19.某旅游公司2017年拥有插电式混合动力汽车40辆，节约能源汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆。2017年该旅游公司应缴纳车船税(　　)元。

　　A.900

　　B.3000

　　C.12900

　　D.25800

　　20.下列凭证中，属于免纳印花税的是(　　)。

　　A.企业与会计师事务所签订的会计咨询合同

　　B.企业之间签订的产权转移书据

　　C.个人与保险公司签订的人身保险合同

　　D.公租房的经营管理单位购买住房作为公租房签订的产权转移书据