2020年注册会计师考试《税法》基础练习（三）

　　【单选题】下列关于税务行政处罚的设定正确的( )

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A和C应该是全国人大及其常委会;选项D，各级税务机关制定的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。

　　【多选题】根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有(　)。

　　A.罚款

　　B.扣12分、学习10天

　　C.没收财物违法所得

　　D.法律、法规和规章规定的其他行政处罚

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，不属于税务的处罚。

　　【多选题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该罚款金额可以是(　)元。

　　A.100

　　B.1000

　　C.2000

　　D.5000

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税务所可实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　【单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为(　)元。

　　A.8000

　　B.9200

　　C.13040

　　D.16640

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

　　【多选题】当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚(　)。

　　A.受他人胁迫有违法行为的

　　B.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

　　C.配合税务机关查处违法行为有立功表现的

　　D.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，属于不予行政处罚的情形。

　　【多选题】下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有(　)。

　　A.对各级税务局的具体行为不服，向上一级税务局申请

　　B.对各级税务稽查局具体行为不服，向所属税务局申请

　　C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服，向国家税务总局申请

　　D.对国家税务总局的具体行为不服，直接向国务院申请裁决

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，对国家税务总局的具体行为不服，先向税务总局复议;如果不服，可向人民法院起诉，也可向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。

　　【单选题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是( )。

　　A.加收滞纳金

　　B.税收保全措施

　　C.处以税款50%的罚款

　　D.强制执行措施

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。

　　【单选题】税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是(　)。

　　A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

　　B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

　　C.作为申请人的公民下落不明

　　D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B、C、D属于行政复议中止的情形。

　　【多选题】(2018年)对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有(　)。

　　A.行政赔偿

　　B.行政奖励

　　C.行政处罚

　　D.核定税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

　　(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

　　(2)行政赔偿。

　　(3)行政奖励。

　　(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

　　【多选题】下列属于税务行政诉讼原则的有( )。

　　A.合法性审查原则

　　B.不适用调解原则

　　C.由税务机关负责赔偿原则

　　D.纳税人负举证责任原则

　　『正确答案』 ABC

　　『答案解析』选项D，应为税务机关负举证责任原则。

　　【单选题】税务行政诉讼中，税务机关享有的权利是(　)。

　　A.起诉权

　　B.反诉权

　　C.应诉权

　　D.撤诉权

　　『正确答案』C

　　『答案解析』在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告;与民事诉讼不能退，作为被告的税务机关不能反诉。

　　【单选题】下列税费的征收管理，适用《人民共和国税收征收管理法》的是(　)。

　　A.房产税

　　B.地方教育附加

　　C.关税

　　D.海关代征消费税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』《税收征收管理法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《税收征收管理法》的适用范围。

　　【单选题】下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是( 　)。

　　A.纳税人改变生产经营方式的

　　B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

　　C.纳税人改变名称的

　　D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD，是变更税务登记。

　　【多选题】根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有(　)。

　　A.代收代缴义务人

　　B.享受减税的纳税人

　　C.享受免税的纳税人

　　D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABCD都属于纳税申报对象。

　　【单选题】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是(　)。

　　A.批准的延期期限内加收滞纳金

　　B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

　　C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

　　D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』批准延期内免予加收滞纳金。经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款。延期期限最长不得超过3个月。

　　【多选题】根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有(　)。

　　A.与纳税人存在担保关联关系的

　　B.纳税信用等级被评为C级以下的

　　C.有欠税行为的

　　D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABCD都不得作为纳税保证人。

　　【单选题】纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是(　)。

　　A.房屋

　　B.汽车

　　C.活期存款单

　　D.定期存款单

　　『正确答案』A

　　『答案解析』不动产不得作为纳税质押品。

　　【多选题】对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施(　)。

　　A.普通发票按需领用

　　B.取消增值税专用发票认证

　　C.税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导

　　D.选择性地提供纳税信用A级纳税人适用的激励措施

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：

　　(1)取消增值税专用发票认证。

　　(2)税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。