2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（七）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，收回的委托加工应税消费品不应再征收消费税的有(　)。

　　A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的

　　B、商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒

　　C、商业批发企业销售其委托加工收回的特制白酒，该批特制白酒的原材料是由受托方提供的

　　D、某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的

　　2、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　)。

　　A、优质费

　　B、品牌使用费

　　C、滞纳金

　　D、违约金

　　3、下面关于从价计征销售额的确定，叙述正确的有(　)。

　　A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

　　B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

　　C、一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税

　　D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款

　　4、关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有(　)。

　　A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

　　B、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

　　C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税

　　D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　5、以下关于消费税的说法中，表述错误的有(　)。

　　A、消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税

　　B、金银首饰、钻石及钻石饰品是在生产环节征收消费税

　　C、以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度低于38度(含)的配制酒，按白酒税率征收消费税

　　D、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

　　6、如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则(　)。

　　A、委托方补缴消费税

　　B、受托方补缴消费税

　　C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　D、对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　7、下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有(　)。

　　A、化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品

　　B、有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口

　　C、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口化妆品

　　D、有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球

　　8、某企业以自产的10吨粮食白酒换取生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元)，则下列说法正确的有(　)。

　　A、该企业可以做进项抵扣

　　B、该企业增值税的计税销售额是40万元

　　C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元

　　D、不需要缴纳消费税

　　9、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有(　)。

　　A、用于本厂研究所作碰撞试验

　　B、赠送给贫困地区

　　C、移送改装分厂改装加长型豪华小轿车

　　D、作为广告样品，赠送给经销商

　　10、某汽车制造厂2019年3月生产A型小汽车(消费税税率为5%)70辆，每辆生产成本为8万元(成本利润率为5%)。当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元;奖励给优秀员工3辆。当期进项税为零，下列处理方法正确的有(　)。

　　A、应纳消费税37.8万元

　　B、应纳消费税37.32万元

　　C、应纳增值税120.96万元

　　D、应纳增值税126.91万元