2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案（八）_第3页

　　三、计算题

　　1.P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒及高级套装白酒。粮食白酒最高销售价格2万元/吨(不含增值税);粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨(不含增值税)。2019年3月份发生以下经济业务：

　　(1)销售粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。

　　(2)用自产粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。

　　(3)用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。

　　(4)甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。

　　(5)以2万元/月(含增值税)租金将2016年6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。

　　(其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算甲酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税。

　　(2)计算甲酒厂上述第(2)笔业务应纳的消费税。

　　(3)计算甲酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税。

　　(4)计算甲酒厂上述第(4)笔业务应纳的消费税。

　　(5)分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。

　　2.某企业2018年度有关资料如下：

　　(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用;

　　(2)企业作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元;乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元;

　　(3)当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本;

　　(4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元;

　　(5)该企业作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算该企业业务(1)应缴纳的印花税;

　　(2)计算该企业业务(2)应缴纳的印花税;

　　(3)计算该企业业务(3)应缴纳的印花税;

　　(4)计算该企业业务(4)应缴纳的印花税;

　　(5)计算该企业业务(5)应缴纳的印花税。

　　3.某房地产开发公司注册地在甲市，2019年3月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

　　(1)2017年1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。

　　(2)自2018年1月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。发生开发成本15000万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票;发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。

　　(3)2018年6月项目实现90%销售，共取得不含税收入80000万元，允许扣除的有关税金及附加880万元，已预缴土地增值税900万元。

　　(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。

　　(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付金额。

　　(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

　　(4)计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

　　4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

　　(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。

　　(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。

　　(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。

　　(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。

　　(5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。

　　(其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税;

　　(2)计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税;

　　(3)计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税;

　　(4)计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税;

　　(5)计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税;

　　(6)计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。