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2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案（八）

来源：考试网 [2019年10月8日] 【大中小】

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　　一、单项选择题

　　1.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是(　　)。

　　A.属地原则

　　B.属人原则

　　C.属地兼属人原则

　　D.综合分类原则

　　2.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额不包括(　　)。

　　A.免税销售额

　　B.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额

　　C.纳税评估调整销售额

　　D.税务机关代开发票销售额

　　3.某酒厂(增值税一般纳税人)2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元;当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.50.48

　　B.48.79

　　C.56.03

　　D.33.24

　　4.甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年8月1日至2018年8月31日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为(　　)万元。

　　A.2.18

　　B.3.31

　　C.4.14

　　D.2.57

　　5.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼(2014年取得)出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税(　　)元。

　　A.5825.24

　　B.6000

　　C.9523.81

　　D.10000

　　6.某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助1吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.9625

　　B.9875

　　C.10875

　　D.22045

　　7.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为(　　)万元。

　　A.3.1

　　B.5.58

　　C.4.81

　　D.1.6

　　8.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税(　　)万元。

　　A.880

　　B.616

　　C.400

　　D.480

　　9.某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元(不含增值税，下同)，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用(　　)万元。

　　A.260

　　B.257.3

　　C.277.3

　　D.280

　　10.某商业企业2019年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2019年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.4.5

　　B.9

　　C.18

　　D.12

　　11.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.5500

　　B.6800

　　C.7000

　　D.10000

　　12.刚毕业的小章进入北京市的一家企业工作，由于尚无购房能力，小章每月发生租金支出2500元。根据个人所得税的相关规定，小章每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为(　　)元。

　　A.800

　　B.1100

　　C.1500

　　D.2200

　　13.位于市区的甲企业2018年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计100万元，被税务机关查补增值税20万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为(　　)万元。

　　A.6

　　B.8.75

　　C.7

　　D.8.4

　　14.烟草公司2018年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是(　　)。

　　A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

　　B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

　　D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

　　15.下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，不正确的是(　　)。

　　A.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

　　B.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格

　　C.作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费

　　D.出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费

　　16.下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是(　　)。

　　A.每污染当量

　　B.每吨

　　C.超标分贝

　　D.累计分贝数

　　17.下列各项中，减征20%资源税的是(　　)。

　　A.深水油气田资源税

　　B.页岩气资源税

　　C.低丰度油气田资源税

　　D.三次采油资源税

　　18.某物流企业2019年度承租100000平方米土地作为大宗商品仓储设施，当地城镇土地使用税单位年税额每平方米4元。该土地2019年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.400000

　　B.200000

　　C.280000

　　D.120000

　　19.2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地3000平方米，其中2000平方米改成果园，1000平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.35000

　　D.40000

　　20.某企业拥有原值为2000万元的房产，2018年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元(不含增值税);2018年9月1日将其中10%的房产按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元(不含增值税)，其余房产自用。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，该企业2018年应缴纳房产税(　　)元。

　　A.209600

　　B.185600

　　C.126400

　　D.28800

　　21.甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，2018年8月双方经过协商，甲企业以自有房产抵偿该笔债务，乙企业因此取得该房产的产权及房屋产权证，签订了产权转移书据注明房产价格为200万元，并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是(　　)。(上述金额均不含增值税)

　　A.甲企业应缴纳契税90000元

　　B.甲企业应缴纳印花税900元

　　C.乙企业应缴纳印花税900元

　　D.乙企业应缴纳契税100000元

　　22.纳税人应当自纳税义务发生之日起(　　)日内申报缴纳车辆购置税。

　　A.30

　　B.45

　　C.60

　　D.90

　　23.我国甲居民企业向A国乙企业投资。2017年从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。2018年乙企业向甲企业分配160万元的股息，已知A国所得税税率为20%，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税(　　)万元。(不考虑预提所得税)

　　A.0

　　B.5