2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案（七）

　　一、单项选择题

　　1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　　)。

　　A.纳税期限

　　B.税目

　　C.征税对象

　　D.税率

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下的增值税处理，说法正确的是(　　)。

　　A.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额

　　B.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按照新货物与旧货物销售价格之差确定销售额

　　C.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果折扣额仅在同一张发票上的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　D.采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

　　3.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生如下业务：7月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为3.6万元;7月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为3.2万元;7月25日用自产烟丝100箱换取生产资料。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税(　　)万元。

　　A.168

　　B.488

　　C.612

　　D.2020

　　4.某企业系增值税一般纳税人，在2018年11月的经营中，支付一级、二级公路通行费5000元，支付桥、闸通行费6000元，均取得通行费发票(非财政票据)，则该企业当月可以抵扣的进项税额为(　　)元。

　　A.0

　　B.320.39

　　C.523.81

　　D.1000

　　5.甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

　　A.216.36

　　B.223.40

　　C.208.51

　　D.189.56

　　6.某小型微利企业2018年取得销售收入100万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2018年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.3.13

　　B.6.25

　　C.6.6

　　D.12.5

　　7.2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.6.76

　　B.9

　　C.11.25

　　D.45

　　8.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述3000份股票期权实施第一次行权，当日公司股票收盘价为9.6元;同年3月1日，张某对剩余1000份实施第二次行权，当日公司股票收盘价为10元。则张某就两次行权应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.432

　　B.444

　　C.1270

　　D.1550

　　9.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由(　　)决定，报国务院批准后执行。

　　A.国务院关税税则委员会

　　B.国家税务总局

　　C.海关总署

　　D.财政部

　　10.自2019年1月1日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币(　　)元，个人年度交易限值为人民币(　　)元。

　　A.2000;20000

　　B.5000;20000

　　C.2000;26000

　　D.5000;26000

　　11.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是(　　)。

　　A.对页岩气资源税减征40%

　　B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%

　　C.铁矿石减按60%征收

　　D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%

　　12.某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为2万平方米，单独建造的地下建筑面积为8千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为(　　)万元。

　　A.1.6

　　B.4

　　C.5.6

　　D.4.8

　　13.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的一定比例，这一比例是(　　)。(2010年考题改编)

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　14.某公司于2018年9月1日将自己拥有的两栋闲置办公楼用于投资联营，其中一栋只收取固定收入，不承担联营风险，投资期2年，当年取得固定收入10万元(不含增值税);另一栋参与投资利润分红，共同承担风险，当年取得分红收入20万元。两栋办公楼原值均为1000万元，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该公司2018年就这两栋办公楼应缴纳的房产税合计为(　　)万元。

　　A.12.4

　　B.14.2

　　C.15.2

　　D.16.8

　　15.某企业2018年房产原值共计4500万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为150万元、400万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2018年应缴纳的房产税(　　)万元。

　　A.35.55

　　B.36.9

　　C.39.15

　　D.40.5

　　16.某企业破产清算时，其房地产评估价值为3500万元，以其中价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值500万元的房地产进行拍卖，拍卖收入600万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿250万元。当事人各方合计应缴纳契税(　　)万元。(适用契税税率3%，上述金额均不含增值税)

　　A.7.5

　　B.18

　　C.25.5

　　D.63

　　17.位于市区的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计4000万元，发生房地产开发成本5200万元，其中装修费用1000万元;利息支出160万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入9000万元;可以扣除的与转让房地产有关的税金为486万元;剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入800万元。已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为(　　)万元。

　　A.4646

　　B.5270

　　C.5446

　　D.6270

　　18.纳税人应当自纳税义务发生之日起(　　)日内申报缴纳车辆购置税。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　19.某船舶公司2018年年初拥有5艘机动船舶，其中3艘净吨位为2500吨，其余的净吨位均为1800吨;拥有4艘非机动驳船，每艘净吨位均为2800吨;拥有2艘拖船，每艘发动机功率均为3600千瓦。国务院规定机动船舶车船税计税标准：净吨位201吨～2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2018年应缴纳车船税(　　)元。

　　A.59100

　　B.91960

　　C.88700

　　D.103900

　　20.甲企业2019年3月与乙企业签订了一份以货易货合同，合同约定：甲企业以价值55万元的A货物交换乙企业的B货物，乙企业支付差价3万元，则甲企业上述业务应缴纳印花税(　　)元。

　　A.339

　　B.312

　　C.321

　　D.165

　　21.甲公司在境外投资设立子公司，该子公司2017年获利，于2018年12月作出对2017年利润的分配决定，甲公司于2019年2月收到分得的股息红利100万元，则该项股息红利应确认为(　　)年的所得。

　　A.2017

　　B.2018

　　C.2019

　　D.2017和2018

　　22.下列各项中，属于税务行政主体的是(　　)。

　　A.纳税人

　　B.代扣代缴义务人

　　C.代收代缴义务人

　　D.税务机关

　　23.下列各项中，不属于纳税担保范围的是(　　)。

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.保证金

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　24.税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.罚款

　　B.确认适用税率

　　C.加收滞纳金

　　D.确认纳税环节