2017注会考试《税法》模拟训练试题（6）_第2页

　　11、某企业2014年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本与资本公积金额为280万元，设置账簿应缴纳的印花税为(　)元。

　　A、45

　　B、1500

　　C、1440

　　D、1545

　　【正确答案】C

　　【答案解析】印花税=280×0.5‰×10000+8×5=1440(元)

　　12、对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，下列关于印花税表述正确的是(　)。

　　A、应就增加部分补贴印花税票

　　B、应按修改后的总金额重贴印花税票

　　C、应贴印花税票5元

　　D、一般不再补贴印花税票

　　【正确答案】A

　　【答案解析】对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，不得申请或者抵用。

　　13、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，下列税务处理不正确的是(　)。

　　A、取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

　　B、取得的转让差价所得，不征收企业所得税

　　C、取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

　　D、连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票：取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税;取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

　　14、依据契税相关规定，下列土地或房屋减半征收契税的是(　)。

　　A.公租房经营单位购买住房作为公租房的

　　B.以减免土地出让金形式取得国有土地使用权

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　D.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的

　　【答案】D

　　15、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

　　B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

　　C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天

　　D.纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为实际收款的当天

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，发出应税消费品的当天为消费税的纳税义务发生时间。

　　16、下列税种中，不属于国税局系统征收管理的是(　)。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.车辆购置税

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的知识点是税收征管范围的划分。搞清国税与地税的征管范围。选项C属于地税的征管范围。

　　17、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承继原企业权利、义务，承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税(　)万元。(契税税率3%)

　　A.0

　　B.6

　　C.18

　　D.24

　　【答案】A

　　【解析】非公司制企业整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承续原企业权利、义务，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税;企业依法实施破产后，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。

　　18、下列各项中，不属于建筑业应税劳务，不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是(　)。

　　A.平整土地

　　B.投资入股的自建建筑物

　　C.搭脚手架

　　D.钻井

　　【答案】B

　　【解析】选项B：投资入股的自建建筑物不缴纳建筑业营业税，其他ACD三项均属于“建筑业”税目中的其他工程作业范围。

　　19、甲建筑公司2016年1月承揽乙企业一项工程，双方签订承包合同约定工程款2600万元，乙企业另提供建筑材料200万元，提供设备50万元;工程完工后，双方结算价款。由于提前竣工，取得提前竣工奖100万元。则甲建筑公司应缴纳营业税( )万元。

　　A.87

　　B.85.5

　　C.82.5

　　D.88.5

　　【答案】A

　　【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;乙企业支付的提前竣工奖应作为价外费用计入营业额，甲建筑公司应缴纳营业税=(2600+200+100)×3%=87(万元)。

　　20、根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是( )。

　　A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业

　　B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业

　　C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业

　　D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业

　　【答案】D