2017年注册会计师《税法》备考模拟试题（十二）_第2页

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1、B

　　【答案解析】用不动产对外投资，免征营业税。所以用不动产进行投资属于利用免税筹划方法。

　　2、D

　　【答案解析】根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后15日内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。

　　3、D

　　【答案解析】个人所得税申报表主要设置了7类9种，其中较常用的为7种，除ABC之外，还有：个人所得税纳税申报表;特定行业个人所得税月份申报表;特定行业个人所得税年度申报表;个体工商户所得税年度申报表。

　　4、B

　　【答案解析】“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上作销售的全部(包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额。

　　5、A

　　【答案解析】外企商社分为核定纳税和免税两种。

　　6、D

　　【答案解析】设置简易账的仅要求编报应税所得表。

　　7、C

　　【答案解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。

　　二、多项选择题

　　1、ABC

　　【答案解析】推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时，还必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。

　　2、BCD

　　【答案解析】外企商社分为核定纳税和免税两种。

　　3、ABC

　　【答案解析】选项D不正确，选项C正确。

　　4、AC

　　【答案解析】设置简易账的仅要求编报应税所得表，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准，因此，B和D的陈述不正确。

　　三、计算题

　　(1)如果从甲公司(—般纳税人)处购进货物，洪福公司纳税情况如下：

　　增值税=100×17%—80×17%=3.4(万元)

　　城建税、教育费附加=3.4×(7%+3%)=0.34(万元)

　　企业所得税=(100—80—0.34)×25%=4.92(万元)

　　净利润=100—80—0.34—4.92=14.74(万元)

　　(2)如果从乙公司(小规模纳税人)处购进货物，洪福公司纳税情况如下：

　　增值税=100×17%=17(万元)

　　城建税、教育费附加=17×(7%+3%)=1.7(万元)

　　企业所得税=(100—60—1.7)×25%=9.58(万元)

　　净利润=100—60—1.7—9.58=28.72(万元)

　　从上述分析可以看出，洪福家具城从乙公司购进家具可以取得更高的利润，应该选择从乙公司购进货物。