2021年注册会计师《审计》习题：审计工作底稿_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有(　　)。

　　A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

　　B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据

　　C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查

　　D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础

　　2.注册会计师编制审计工作底稿除了主要目的外，还可以实现其他目的，下列有关其他目的的说法正确的有(　　)。

　　A.有助于项目组计划和执行审计工作

　　B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

　　C.便于项目组说明其执行审计工作的情况

　　D.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任

　　3.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解(　　)。

　　A.实施审计程序的结果

　　B.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

　　C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

　　D.获取的审计证据

　　4.会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有(　　)。

　　A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

　　B.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性

　　C.防止未经授权改动审计工作底稿

　　D.禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

　　5.下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有(　　)。

　　A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

　　B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

　　C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必 考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿

　　D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

　　6.审计工作底稿可能包括的内容有(　　)。

　　A.总体审计策略和具体审计计划

　　B.重复的文件记录

　　C.分析表和问题备忘录

　　D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

　　7.审计工作底稿通常包括的内容有(　　)。

　　A.询证函回函

　　B.管理建议书

　　C.与被审计单位律师的沟通文件

　　D.项目组内部的会议记录

　　8.通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有(　　)。

　　A.审计工作底稿的标题

　　B.审计过程记录

　　C.审计结论

　　D.编制者姓名及其编制日期

　　9.在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有(　　)。

　　A.高级管理人员舞弊

　　B.异常或超出正常经营过程的重大交易

　　C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

　　D.导致注册会计师出具非标准审计报告的事项

　　10.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，下列做法中正确的有(　　)。

　　A.应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况

　　B.记录如何解决不一致的情况时，应当保留不正确的审计工作底稿

　　C.如果某些信息是错误的或不完整的，并且初步显示的不一致可以通过获取正确或完整的信息得到满意的解决，则注册会计师无须保留这些错误的或不完整的信息

　　D.对于职业判断的差异，若初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，则注册会计师无须保留这些初步的判断意见

　　11.在记录审计过程时，注册会计师应当特别注意的几个重点方面包括(　　)。

　　A.具体项目或事项的识别特征

　　B.重大事项及相关重大职业判断

　　C.审计标识及其说明

　　D.针对重大事项如何处理不一致的情况

　　12.在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录的内容有(　　)。

　　A.项目质量控制复核人员及其复核的日期

　　B.测试的具体项目或事项的识别特征

　　C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

　　D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围

　　13.下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有(　　)。

　　A.在归档期间废弃被取代的审计工作底稿

　　B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

　　C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

　　D.在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的底稿