2020年注册会计师审计精选试题：货币资金审计_第2页

　　12.下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是(　)。

　　A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章

　　B.对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批

　　C.负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账

　　D.被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核

　　13.盘点库存现金，不能实现的审计目标是(　)。

　　A.确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有

　　B.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕

　　C.确定库存现金的余额是否正确

　　D.确定库存现金在报表上的披露是否恰当

　　14.如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是(　)。

　　A.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

　　B.在没有经营业务的地区开立银行账户

　　C.货币资金收支金额与现金流量表相匹配

　　D.存在长期或大量银行未达账项

　　15.下列各项中，不适用于银行存款的控制测试的是(　)。

　　A.检查外币折算的方法是否符合有关规定

　　B.重新计算银行存款期末余额

　　C.询问被审计单位的大额资金收支情况

　　D.观察出纳与会计的职责分离情况

　　16.甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供的审计证据无效的是(　)。

　　A.检查2019年1月份的银行对账单

　　B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

　　C.就2018年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

　　D.向相关的原材料供应商寄发询证函

　　17.注册会计师在对库存现金进行审计时，下列说法中错误的是(　)。

　　A.注册会计师应当核对库存现金日记账与总账的金额是否相符

　　B.监盘库存现金时，必须参与的人员是出纳和注册会计师

　　C.分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金

　　D.应当关注并抽取大额现金收支，检查其原始凭证

　　18.下列关于票据以及有关印章的管理的说法中，不正确的是(　)。

　　A.财务专用章由专人保管

　　B.个人名章由本人或其授权人员保管

　　C.一人保管支付款项所需的全部印章

　　D.严格履行签字或盖章手续

　　19.下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是(　)。

　　A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账

　　B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准

　　C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表

　　D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　20.下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是(　)。

　　A.出纳人员不得兼任会计档案保管

　　B.对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程

　　C.负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人

　　D.企业借出款必须执行严格的授权批准程序

　　21.下列不属于银行存款函证涉及到的内容是(　)。

　　A.客户的银行贷款余额

　　B.本期银行存款增减净额

　　C.银行存款余额为零的账户

　　D.被审计单位为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保

　　22.函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的认定是(　)。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.准确性、计价和分摊

　　D.权利和义务