2020年注册会计师考试《审计》备考练习：审计工作底稿_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有(　　)。

　　A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

　　B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据

　　C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查

　　D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础

　　2.以下关于审计工作底稿的表述中，正确的有(　　)。

　　A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录

　　B.审计证据是审计工作底稿的载体

　　C.审计工作底稿是出具审计报告的基础

　　D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

　　3.在完成与特定工作底稿相关的任务之后，记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，属于注册会计师应当记录的内容有(　　)。

　　A.项目质量控制复核人员及其复核的日期

　　B.测试的具体项目或事项的识别特征

　　C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

　　D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围

　　4.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有经验的专业人士需要具备的特质有(　　)。

　　A.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题

　　B.了解审计过程

　　C.了解被审计单位所处的经营环境

　　D.在会计师事务所长期从事审计工作

　　5.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有(　　)。

　　A.在计划和执行审计工作中发挥着关键作用

　　B.提供了审计工作实际执行情况的记录，并形成审计报告的基础

　　C.可用于质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查等

　　D.能够为会计师事务所是否按照审计准则的规定执行审计工作提供证据

　　6.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有(　　)。

　　A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

　　B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性

　　C.防止未经授权改动审计工作底稿

　　D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

　　7.审计工作底稿通常包括的内容有(　　)。

　　A.总体审计策略和具体审计计划

　　B.重复的文件记录

　　C.分析表和问题备忘录

　　D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

　　8.审计工作底稿通常包括的内容有(　　)。

　　A.询证函回函

　　B.管理建议书

　　C.与被审计单位律师的沟通文件

　　D.项目组内部的会议记录

　　9.注册会计师编制审计工作底稿除了主要目的外，还可以实现其他目的，下列有关编制审计工作底稿的其他目的的说法中正确的有(　　)。

　　A.有助于项目组计划和执行审计工作

　　B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

　　C.便于项目组说明其执行审计工作的情况

　　D.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任

　　10.通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素有(　　)。

　　A.审计工作底稿的标题

　　B.审计过程记录

　　C.审计结论

　　D.编制者姓名及编制日期

　　11.在记录审计过程时，注册会计师应当特别注意的几个重点方面包括(　　)。

　　A.具体项目或事项的识别特征

　　B.重大事项及相关重大职业判断

　　C.审计标识及其说明

　　D.针对重大事项如何处理不一致的情况

　　12.注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各项中属于重大事项的有(　　)。

　　A.实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

　　B.超出正常经营过程的重大关联方交易

　　C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

　　D.导致注册会计师出具非无保留意见或者带强调事项段、“与持续经营相关的重大不确定性”等段落的审计报告的事项

　　13.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解(　　)。

　　A.实施审计程序的结果

　　B.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

　　C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

　　D.获取的审计证据

　　14.在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括(　　)。

　　A.修改或增加审计工作底稿的理由

　　B.修改或增加审计工作底稿的人员

　　C.修改或增加审计工作底稿的时间

　　D.复核审计工作底稿的时间和人员

　　15.如果20×9年4月20日完成X公司20×8年度财务报表的审计工作，并出具审计报告，则下列有关审计工作底稿的说法中正确的有(　　)。

　　A.审计工作底稿的归档期限为20×9年4月21日至20×9年6月19日

　　B.在审计工作底稿的归档期间，不得删除任何审计工作底稿

　　C.审计工作底稿应从20×9年4月20日起至少保存10年

　　D.审计工作底稿应从20×9年6月19日起至少保存10年

　　16.下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有(　　)。

　　A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

　　B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

　　C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿

　　D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿