2020年注册会计师《审计》章节考点试题：企业内部控制审计_第2页

　　二、多项选择题

　　1、在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有(　)。

　　A、被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制

　　B、被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施

　　C、被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性

　　D、被审计单位应根据内部控制目标，结合风险评估结果和风险应对策略，综合运用控制措施，将风险控制在可承受范围之内

　　2、在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划

　　B、注册会计师应当重点关注那些对财务报表可能产生重要影响的风险以及这些风险当年的变化

　　C、注册会计师无须了解可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

　　D、风险评估结果的变化将体现在具体审计步骤及关注点的变化中

　　3、关于企业内部控制审计中控制测试的范围，下列说法中正确的有(　)。

　　A、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

　　B、除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

　　C、注册会计师在测试控制的运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上，确定测试的范围

　　D、在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每周运行1次，则测试的最小样本规模区间为2～5

　　4、下列各项中，应当在内部控制审计的具体审计计划中体现的有(　)。

　　A、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

　　B、测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围

　　C、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

　　D、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

　　5、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报

　　B、注册会计师在此时通常不考虑列报认定

　　C、评价是否实现控制目标的重要标志是是否存在控制来防止错报的发生，或发现并纠正错报，然后重新提交到业务流程处理程序中进行处理

　　D、注册会计师需要关注被审计单位的所有控制，不仅仅是能够防止错报发生的控制

　　6、关于与控制相关的风险，下列说法中正确的有(　)。

　　A、相关账户、列报及其认定的固有风险不会影响与某项控制相关的风险

　　B、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多

　　C、以前审计所执行的审计程序的性质、时间安排和范围影响与某项控制相关的风险

　　D、该项控制的性质及其执行频率影响与某项控制相关的风险

　　7、注册会计师在评价期末财务报告流程，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师可以在管理层评价日之前测试相关控制

　　B、注册会计师无需了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序

　　C、注册会计师可以识别用于防止或发现并纠正错报的控制，并对控制的有效性进行评估

　　D、注册会计师应当评价被审计单位期末财务报告流程中运用信息技术的程度

　　8、注册会计师在了解监督经营成果的控制时，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师可以从性质上分析这些控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

　　B、如果管理层对财务报表的定期复核缺乏足够的精确度，注册会计师必须对被审计单位的财务报表编制流程中的内部控制进行测试

　　C、如果监督经营成果的控制是有效的，注册会计师可以不对其他控制进行测试

　　D、如果监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以减少对其他控制的测试

　　9、在内部控制审计里，下列事项中，注册会计师在了解业务流程前需要考虑的有(　)。

　　A、业务流程中的交易所影响的重要账户及其相关认定

　　B、注册会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表重大错报风险

　　C、交易生成、记录、处理和报告的过程以及相关的信息技术处理系统

　　D、识别可能发生错报的环节

　　10、注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括(　)。

　　A、控制在所审计期间的相关时点是如何运行的

　　B、控制的运行是否得到了治理层的监督

　　C、控制是否得到一贯执行

　　D、控制由谁或以何种方式执行

　　11、下列各项中，属于企业层面内部控制的有(　)。

　　A、与控制环境相关的控制

　　B、信息技术应用控制

　　C、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制

　　D、复核和调节

　　12、下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有(　)。

　　A、财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制

　　B、财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制

　　C、财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制

　　D、被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

　　13、下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的有(　)。

　　A、内部控制审计是对财务报表涵盖期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

　　B、审计范围严格限定在财务报告内部控制

　　C、内部控制审计只需要注册会计师测试基准日这一天的内部控制

　　D、注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制