2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险评估_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有(　)。

　　A、认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成

　　B、注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险

　　C、评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据

　　D、应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果

　　2、下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有(　)。

　　A、函证

　　B、穿行测试

　　C、重新执行

　　D、观察

　　3、下列属于控制环境要素的内容有(　)。

　　A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

　　B、治理职能

　　C、职责分离

　　D、管理职能

　　4、在下列对内部控制的了解表述中，正确的有(　)。

　　A、如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

　　B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

　　C、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　D、如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　5、下列有关风险评估的说法中正确的有(　)。

　　A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

　　B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

　　C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

　　D、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

　　6、关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中错误的有(　)。

　　A、注册会计师应假定与收入确认相关的所有认定存在舞弊风险

　　B、存在舞弊风险迹象，一定表明发生了舞弊

　　C、收入确认舞弊手段仅仅体现为为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入

　　D、分析程序对于识别收入确认舞弊风险较为有效

　　7、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有(　)。

　　A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

　　B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

　　C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

　　D、 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

　　8、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有(　)。

　　A、在高度波动的市场开展业务

　　B、被审计单位的供应链发生变化

　　C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

　　D、经常与控股股东发生交易

　　9、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有(　)。

　　A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

　　B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

　　C、是否存在新出台的法律法规

　　D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

　　10、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有(　)。

　　A、了解被审计单位的相关行业状况

　　B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

　　C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D、了解被审计单位的内部控制

　　11、注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有(　)。

　　A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息

　　B、主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点

　　C、从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出

　　D、拟实施的并购活动与资产处置情况