2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险应对

　　一、单项选择题

　　1、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括(　)。

　　A、审计意见的类型

　　B、控制环境

　　C、错报风险的性质

　　D、审计证据适用的期间或时点

　　2、下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是(　)。

　　A、对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序

　　B、调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期

　　C、本期采用不同于上期的抽样方法，使当期选取的测试样本与以前有所不同

　　D、预先不告知被审计单位选定的测试地点

　　3、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取(　)。

　　A、具体应对措施

　　B、实施更多的控制测试

　　C、扩大控制测试的范围

　　D、总体应对措施

　　4、下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案

　　B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险

　　C、注册会计师应对特别风险，也可以采用综合性方案

　　D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化

　　5、在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是(　)。

　　A、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

　　B、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

　　C、计算机辅助审计技术利用程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小

　　D、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

　　6、下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是(　)。

　　A、计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一

　　B、观察提供的证据足以测试控制运行的有效性

　　C、当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

　　D、询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

　　7、下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是(　)。

　　A、控制测试的时间包括何时实施控制测试

　　B、控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间

　　C、注册会计师一般在期中进行控制测试

　　D、注册会计师仅在期末进行控制测试

　　8、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是(　)。

　　A、对财务报表有重大影响的内部控制

　　B、并未有效运行的内部控制

　　C、有重大缺陷的内部控制

　　D、拟信赖的内部控制

　　9、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是(　)。

　　A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果

　　B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

　　C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

　　D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

　　10、下列关于控制测试的说法不正确的是(　)。

　　A、控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型

　　B、控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

　　C、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试

　　D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率

　　11、在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不正确的是(　)。

　　A、如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且以实质性分析程序为主

　　B、如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广

　　C、在识别出管理层串通舞弊的情况下，需要在期末实施实质性程序

　　D、如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估时了解内部控制预期的有效性，则应当扩大实质性程序的范围

　　12、注册会计师的下列做法中，正确的是(　)。

　　A、获取相关可靠的审计证据，消除财务报表中存在的重大错报的风险

　　B、在应对认定层次重大错报风险时，重点考虑合理确定审计程序的时间

　　C、如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序

　　D、不因获取审计证据的困难和成本高低减少不可替代的审计程序

　　13、下列关于控制测试的表述中，不正确的是(　)。

　　A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

　　B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

　　C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动