2020年注册会计师《审计》考试备考试题及答案8_第2页

　　二、多项选择题

　　1、如果审计项目组前任成员与审计客户发生了雇佣关系但未与事务所保持重要联系，会计师事务所应当采取的防范措施可能包括(　)。

　　A、修改审计计划

　　B、聘请专家协助审计

　　C、请审计项目组以外的注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作

　　D、向审计项目组分派经验更丰富的人员

　　2、下列对于收费的描述中，会计师事务所没有防范措施可以消除不利影响或将其降低至可接受水平的有(　)。

　　A、非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关

　　B、会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%，会计师事务所已经向审计客户治理层披露这一事实

　　C、或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的

　　D、或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大的或预期是重大的

　　3、ABC会计师事务所拟承接甲公司2012年度财务报表审计业务，在此之前，ABC会计师事务所曾接受甲公司委托为其设计内部控制，则ABC会计师事务所如果想承接该审计业务，则应当采取的防范措施包括(　)。

　　A、与设计内部控制的员工解除工作关系

　　B、由其他的注册会计师复核审计和设计内部控制服务的工作

　　C、由EFG会计师事务所评价设计内部控制的结果

　　D、由EFG会计师事务所重新为甲公司设计内部控制，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

　　4、下面与纳税有关的服务中，注册会计师的处理恰当的有(　)。

　　A、在为审计客户提供税务筹划建议时，如果该建议具有法律依据，注册会计师可提供该服务

　　B、在税务纠纷的案件审理期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询

　　C、会计师事务所代表审计客户解决税务纠纷或进行法律诉讼

　　D、注册会计师安排审计项目组成员计算审计客户当期所得税或递延所得税负债(或资产)并编制相应的会计分录

　　5、下列活动中很可能被视为注册会计师代行管理层职责的有(　)。

　　A、负责设计、实施和维护内部控制

　　B、负责按照适用的会计准则编制财务报表

　　C、制定政策和战略方针

　　D、针对日常、行政性事务向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责

　　6、会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括(　)。

　　A、自我评价不利影响

　　B、自身利益不利影响

　　C、过度推介不利影响

　　D、密切关系不利影响

　　7、注册会计师于2011年3月25日承接了A公司债券发行的策划工作，2011年9月25日又承接了A公司2011年的财务报表审计工作。注册会计师可能采取下列措施(　)。

　　A、在审计报告中说明债券发行的策划工作对审计的影响

　　B、并不影响独立性，不采取任何措施

　　C、由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和债券发行的策划工作

　　D、由另一会计师事务所重新执行债券发行的策划工作

　　8、如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在下列情况中，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务(不包括工资服务和编制财务报表)的有(　)。

　　A、接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性

　　B、服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性

　　C、接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大

　　D、服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大

　　9、下列会计师事务所构成网络事务所的有(　)。

　　A、甲会计师事务所与乙会计师事务所共享所有权

　　B、丙会计师事务所与丁会计师事务所基于合作目的，共享收益，共担成本

　　C、戊会计师事务所与己会计师事务所共享审计手册

　　D、庚会计师事务所与辛会计师事务所旨在通过合作共享质量控制系统

　　10、审计项目组成员乙注册会计师的外甥是审计客户的出纳，会计师事务所在考虑不利影响的严重程度时主要考虑(　)。

　　A、该审计项目的收费

　　B、乙注册会计师与其他近亲属的关系

　　C、其他近亲属在客户中的职位

　　D、乙注册会计师在审计项目组中的角色

　　11、如果由于合并或收购，某一实体成为审计客户的关联实体，会计师事务所应当识别和评价其与该关联实体以往和目前存在的利益或关系。会计师事务所应当在合并或收购生效日前采取必要措施终止目前存在的利益或关系，如果治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，会计师事务所能同意这一要求的条件是同时满足(　)。

　　A、在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系

　　B、存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核

　　C、拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论

　　D、必要时由项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作

　　12、以下属于客户的关联实体的有(　)。

　　A、能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要

　　B、受到客户直接或间接控制的实体

　　C、在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要

　　D、客户拥有直接经济利益的实体, 客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

　　13、以下关于审计业务对独立性要求中相关概念的表述中中，正确的有(　)。

　　A、治理层的责任包括对财务报告过程的监督

　　B、如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准

　　C、如果需要采取防范措施将某种不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应当记录该不利影响的性质，以及将其降低至可接受的水平所采取的防范措施

　　D、公众利益实体仅包括上市公司

　　14、在对D商业银行2009年度财务报表审计，在确定项目合伙人时，下列人员中，独立性不会受到影响的有(　)。

　　A、甲注册会计师2004年1月前(银行上市前)，在D商业银行担任主管会计

　　B、乙注册会计师的妻子现任D商业银行的信贷主任

　　C、丙注册会计师于2001年1月在D商业银行按照正常的贷款程序、条件和要求取得了20万元5年期的住房抵押贷款，丙注册会计师已经按时偿还完毕

　　D、丁注册会计师拟于2010年7月加入D商业银行担任财务总监