2020年注册会计师《审计》基础练习（九）

　　一、单项选择题

　　1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是(　)。

　　A、订购单与验收单金额和数量不符

　　B、缺失连续编号的验收单

　　C、处理采购或付款的会计期间出现差错

　　D、验收单重复

　　2、下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是(　)。

　　A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

　　B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

　　C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据

　　D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门

　　3、已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括(　)。

　　A、采购经适当级别批准

　　B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

　　C、验收单均经事先连续编号并已登记入账

　　D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

　　4、被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是(　)。

　　A、询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员

　　B、询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债

　　C、通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额

　　D、询问期末已经签署但尚未寄出的支票

　　5、在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为(　)。

　　A、供应商发运文件及订货单

　　B、验收报告与供应商发运文件

　　C、请购单及订货单

　　D、验收报告与订货单

　　6、在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交(　)。

　　A、编制请购单的部门

　　B、验收部门

　　C、应付凭单部门

　　D、供应商

　　7、下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是(　)。

　　A、由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告

　　B、由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件

　　C、询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序

　　D、有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的

　　8、下列关于应付账款的说法中不正确的是(　)。

　　A、任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证

　　B、注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

　　C、对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应作为重要函证对象

　　D、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

　　9、对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是(　)。

　　A、结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务

　　B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期

　　C、检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账

　　D、检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

　　10、注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是(　)。

　　A、将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

　　B、分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性

　　C、计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

　　D、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况

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