四、综合题
甲公司是一家机械企业，该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示：
资产负债表
2018年12月31日
单位：万元
|
资产 |
年末金额 |
年初金额 |
负债和股东权益 |
年末金额 |
年初金额 |
|
流动资产： |
流动负债： |
||||
|
货币资金 |
60 |
50 |
短期借款 |
105 |
69 |
|
交易性金融资产 |
5 |
0 |
应付票据及应付账款 |
85 |
78 |
|
应收票据及应收账款 |
45 |
60 |
流动负债合计 |
190 |
147 |
|
预付款项 |
30 |
35 |
非流动负债： |
||
|
存货 |
70 |
57 |
长期借款 |
125 |
70 |
|
流动资产合计 |
210 |
202 |
非流动负债合计 |
125 |
70 |
|
非流动资产： |
负债合计 |
315 |
217 | ||
|
固定资产原值 |
425 |
305 |
股东权益： |
||
|
折旧与摊销 |
120 |
100 |
股本 |
30 |
30 |
|
固定资产净值 |
305 |
205 |
留存收益 |
170 |
160 |
|
非流动资产合计 |
305 |
205 |
股东权益合计 |
200 |
190 |
|
资产合计 |
515 |
407 |
负债和股东权益合计 |
515 |
407 |
利润表
2018年
单位：万元
|
项目 |
本年金额 |
上年金额 |
|
一、营业收入 |
750 |
700 |
|
减：营业成本 |
640 |
585 |
|
税金及附加 |
27 |
25 |
|
销售费用 |
12 |
13 |
|
管理费用 |
8.23 |
15.3 |
|
财务费用 |
22.8 |
12.8 |
|
加：投资收益 |
1 |
0 |
|
二、营业利润 |
40.97 |
48.9 |
|
加：营业外收入 |
16.03 |
11.1 |
|
减：营业外支出 |
0 |
0 |
|
三、利润总额 |
57 |
60 |
|
减：所得税费用 |
17.1 |
18 |
|
四、净利润 |
39.9 |
42 |
注：货币资金全部都是经营性的，投资收益均为金融资产价值变动形成的损益。
要求：
(1)计算2018年应收账款周转率、存货周转率。(假设涉及资产负债表数据使用平均数计算)
(2)将下面的管理用财务报表填写完整，计算结果直接填入表格。
管理用资产负债表(简表)
2018年12月31日
单位：万元
|
项目 |
年末余额 |
年初余额 |
|
资产负债表项目（年末）： |
||
|
经营性流动资产 |
||
|
减：经营性流动负债 |
||
|
经营营运资本 |
||
|
净经营性长期资产 |
||
|
净经营资产合计 |
||
|
金融负债 |
||
|
金融资产 |
||
|
净负债合计 |
||
|
股本 |
||
|
留存收益 |
||
|
股东权益合计 |
管理用利润表
2018年
单位：万元
|
项目 |
本年金额 |
上年金额 |
|
经营损益： |
||
|
营业收入 |
||
|
毛利 |
||
|
税前经营利润 |
||
|
税后经营净利润 |
||
|
金融损益： |
||
|
净利润 |
||
|
附注：平均所得税税率 |
(3)使用管理用财务分析体系，计算甲公司2017年和2018年的权益净利率，以及影响甲公司2017年、2018年权益净利率高低的三个驱动因素，定性分析甲公司2018年的经营管理业绩和理财业绩是否得到提高。
(4)计算2018年营业现金毛流量、营业现金净流量和实体现金流量。
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