2019注册会计师《财务成本管理》备考模拟试题及答案（2）_第3页

　　三、计算分析题

　　1、A公司预计产品年销量为1080件，一年按照360天计算，平均日销售量为3台;固定的储存成本2000元/年，变动储存成本为100元/台(一年)，固定订货成本为1000元/年，变动的订货成本为74.08元/次;公司进货价格为每台500元，售价为每台580元;如果供应中断，单位缺货成本80元，订货至到货的时间为4天。在此期间销售需求概率分布如下：

　　在假设可以忽略各种税金影响的情况下计算：

　　<1> 、该商品的经济进货批量。

　　<2> 、该商品按照经济进货批量进货时平均存货占用的资金。(不含保险储备资金)

　　<3> 、该商品按照经济进货批量进货的全年存货取得成本和储存成本(不含保险储备成本)。

　　<4> 、该商品含有保险储备的再订货点。

　　2、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

　　(1)立即付款，价格为9620元;

　　(2)20天内付款，价格为9650元;

　　(3)21至40天内付款，价格为9800元;

　　(4)41至90天内付款，价格为10000元。

　　要求回答以下两个互不相关的问题：

　　<1> 、假设银行短期贷款利率为14%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

　　<2> 、若目前有一短期投资机会，报酬率为25%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。