【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，属于“劳务报酬所得”的是( )。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

『正确答案』D

『答案解析』选项 ABC 属于工资薪金性质的收入。

【单选题】下列收入中，属于“特许权使用费所得”的是( )。

A.提供房屋使用权取得的所得

B.提供运输工具使用权取得的所得

C.提供生产设备使用权取得的所得

D.提供商标权使用权取得的所得

『正确答案』D

『答案解析』选项 ABC，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税;选项 D，“无形资产”(除土地使用权外)的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。

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【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于综合所得的是( )。

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.财产租赁

D.稿酬

『正确答案』C

『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有( )。

A.基本医疗保险

B.基本养老保险

C.住房公积金

D.首套住房贷款利息支出

『正确答案』ABC

『答案解析』专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;选项 D 属于专项附加扣除。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有( )。

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

『正确答案』BC

『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴有( )。

A.岗位津贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.工龄补贴

『正确答案』ABD

『答案解析』税法规定独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

【多选题】下列各项中，不应征收个人所得税的有( )。

A.托儿补助

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

『正确答案』ABD

『答案解析』税法规定独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“特许权使用费所得”的有( )。

A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

D.商标权人许可他人使用商标取得的收入

『正确答案』ABCD

『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有( )。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入

B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

C.个人因从事彩票代销业务取得的所得

D.个人兼职取得的收入

『正确答案』BD

『答案解析』选项 A，应按照特许权使用费所得计税;选项 C，应按照经营所得计税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“特许权使用费所得”的有( )。

A.提供商标权收入

B.转让土地使用权收入

C.转让著作权收入

D.转让专利权收入

『正确答案』ACD

『答案解析』特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的取得。选项 B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列属于专项附加扣除的有( )。

A.赡养老人

B.基本医疗保险

C.基本养老保险

D.大病医疗

『正确答案』AD

『答案解析』选项 BC，属于专项扣除。

【判断题】职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。( )

『正确答案』×

『答案解析』误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

【判断题】编剧从其任职的电视剧的制作中心取得的剧本使用费，属于“特许权使用费所得”。()

『正确答案』√

『答案解析』上述情形，按“特许权使用费所得”计税，无论剧本使用方是否为其任职的单位。