【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有()。

　　A.涂料

　　B.卷烟

　　C.白酒

　　D.黄酒

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，从价定率计征消费税。选项D，从量定额征收消费税。

　　【多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()。

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。

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　　【单选题】甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售高档化妆品，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，甲厂当月销售高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(10+0.565+2.26)×15%=1.92万元

　　B.(10+0.565)×15%=1.58万元

　　C.[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×15%=1.88万元

　　D.[10+0.565÷(1+13%)]×15%=1.58万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。

　　【单选题】某地板企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。

　　A.16.8万元

　　B.18.9万元

　　C.18.98万元

　　D.19.3万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳消费税=[(160+113)÷(800+500)×(200+300)+160+113]×5%=18.9(万元)

　　【单选题】某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2020年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为()。

　　A.95.88万元

　　B.98.1万元

　　C.69.58万元

　　D.56.68万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』增值税=(232+5.6)÷(1+13%)×13%=27.33(万元)

　　消费税=(232+5.6)÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5÷10000=42.25(万元)

　　合计=27.33+42.25=69.58(万元)

　　【启示】1吨=1000公斤=2000斤;1斤=500克

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。

　　A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

　　B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

　　C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

　　D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不纳税，凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。

　　【单选题】下列各项中，不征收消费税的是()。

　　A.销售自产小汽车

　　B.金店零售黄金首饰

　　C.烟酒公司购买葡萄酒

　　D.手表厂生产销售高档名表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，购买方不缴纳消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是()。

　　A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室

　　B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助

　　C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

　　D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

　　『正确答案』D

　　『答案解析』用于连续生产应税消费品的，移送环节不纳税。

　　【多选题】纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有()。

　　A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户

　　B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力

　　C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工

　　D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于应税消费品用于其他方面，要缴纳消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。

　　A.金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工

　　B.摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品

　　C.筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂

　　D.化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』黄金首饰在零售环节纳税，因此选项A应缴纳消费税。纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税，因此选项BCD应缴纳消费税。

　　【多选题】2020年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有()。

　　A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒

　　B.将自产低度白酒奖励职工

　　C.将自产高度白酒馈赠客户

　　D.将自产低度白酒用于市场推广

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

　　【判断题】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，由主管税务机关核定。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

　　【判断题】烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，一律按卷烟最高税率征税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。

　　【判断题】卷烟、白酒和小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。进口的应税消费品的计税价格由海关核定。