【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有()。
A.物业管理单位收取的物业费
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D.存款利息
『正确答案』BCD
『答案解析』物业管理单位提供物业服务按现代服务征收增值税。
【单选题】根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为13%的是()。
A.邮政服务
B.交通运输服务
C.有形动产租赁服务
D.增值电信服务
『正确答案』C
『答案解析』一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。
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【单选题】一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是()。
A.24个月
B.12个月
C.36个月
D.18个月
『正确答案』C
『答案解析』一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2020年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.100×50×13%=650元
B.100×50×(1-10%)×13%=585元
C.100×50×10%×(1+13%)=565元
D.100×50×(1+10%)×13%=715元
『正确答案』D
『答案解析』组成计税价格=成本×(1+成本利润率),因此选项D正确。
【单选题】2020年9月,甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.113000×(1+13%)×13%=16599.7元
B.(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元
C.113000×13%=14690元
D.(113000+6780)×13%=15571.4元
『正确答案』B
『答案解析』包装物租金为价外费用,应当并入销售额计征增值税,价外费用为含税销售额须进行价税分离,甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780(元)。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2020年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58元
B.90000×13%=11700元
C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98元
D.(90000-9000)×13%=10530元
『正确答案』D
『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上,可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入,因此直接乘以税率即可。
【单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2020年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机含税销售单价为3164元,回收的旧手机每台折价226元,已知增值税税率13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.3164×100÷(1+13%)×13%=36400元
B.3164×100×13%=41132元
C.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800元
D.(3164-226)×100×13%=38194元
『正确答案』A
『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应当按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
【判断题】将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。()
『正确答案』×
『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
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