【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为()。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

『正确答案』D

『答案解析』采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。

A.烟草制造业

B.批发和零售业

C.住宿和餐饮业

D.租赁和商务服务业

『正确答案』ABCD

『答案解析』下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

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【多选题】企业所得税的税收优惠形式有()。

A.加速折旧

B.减计收入

C.税额抵扣

D.加计扣除

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核所得税的优惠形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()

A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费

D.安置残疾人员所支付的工资

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C，按照规定可以限额扣除。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

『正确答案』ABCD

【多选题】下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有()。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

『正确答案』BC

『答案解析』选项AB，创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项CD，投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中扣除。

【判断题】企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。()

『正确答案』×

『答案解析』企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下：

(1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

(2)直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。

(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

(5)全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。

已知：企业所得税税率为25%。新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，应调增的是()。

A.直接向某养老院捐赠10万元

B.国债利息收入40万元

C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

『正确答案』AC

『答案解析』选项A，直接捐赠不得税前扣除，需要做纳税调增;选项B，国债利息收入免税，需做纳税调减;选项C，向市场监管部门缴纳的罚款不得税前扣除，需要做纳税调增;选项D，居民企业的股息收入暂免征收企业所得税，需做纳税调减。

(2)下列关于甲公司2020年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。

A.纳税调减194万元

B.纳税调减145.5万元

C.纳税调增145.5万元

D.纳税调增194万元

『正确答案』B

『答案解析』未形成无形资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%，需纳税调减194×75%=145.5(万元)。

(3)下列关于甲公司2020年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中正确的是()。

A.纳税调增22.6万元

B.纳税调减22.6万元

C.纳税调减20万元

D.纳税调增20万元

『正确答案』A

『答案解析』接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入营业外收入，确认为当期所得，缴纳企业所得税。

(4)计算甲公司2020年度应补缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是()。

A.(1522-40-25.2+10-6-194-22.6)×25%-280=31.05万元

B.(1522+40+25.2+10-6+194×75%+20)×25%-280=159.175万元

C.(1522-40-25.2+10+6-194×75%+22.6)×25%-280=57.4725万元

D.(1522-40-25.2+10+6-194×75%)×25%-280=51.825万元

『正确答案』C