【单选题】下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是()。

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.已投入使用的厂房

C.以经营租赁方式租入的载货汽车

D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

『正确答案』B

『答案解析』选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除;选项AC，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除;选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不可以计提折旧扣除的是()。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.未投入使用的厂房

『正确答案』ABC

『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

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【多选题】下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。

A.未使用的厂房

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

『正确答案』BCD

『答案解析』下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项C);(5)与经营活动无关的固定资产(选项D);(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。其他的固定资产计提的折旧是可以扣除的。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

A.通过债务重组取得的无形资产

B.自行开发的无形资产

C.接受投资取得的无形资产

D.接受捐赠取得的无形资产

『正确答案』ACD

『答案解析』通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;自行建造的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理

C.租入固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

『正确答案』BCD

『答案解析』在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

【单选题】甲企业为创业投资企业，2018年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企业2020年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(2000-300)×25%=425万元

B.(2000-300×70%)×25%=447.5万元

C.2000×70%×25%=350万元

D.(2000×70%-300)×25%=275万元

『正确答案』B

『答案解析』(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。

A.花卉企业

B.谷物企业

C.中药材企业

D.蔬菜企业

『正确答案』A

『答案解析』下列所得减半计征：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。

【单选题】甲公司为居民企业，2020年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()。

A.550万元

B.100万元

C.350万元

D.300万元

『正确答案』A

『答案解析』符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500+(600-500)×50%=550(万元)。