【单选题】下列关于发票类型和适用范围的说法中,错误的是()。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票
B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票
C.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广
D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票
『正确答案』A
『答案解析』选项A,属于其他发票。
【多选题】下列各项中,关于增值税发票领用的表述正确的有()。
A.对于税收风险程度较低的纳税人,按需供应发票
B.对于税收风险程度中等的纳税人,正常供应发票,加强事中事后监管
C.对于税收风险程度较高的纳税人,严格控制其发票领用数量和最高开票限额,并加强事中事后监管
D.全部纳税人均可以自愿选择使用网上申领方式领用发票
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D,只有实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人,才可以自愿选择使用网上申领方式领用发票。
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【单选题】根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
『正确答案』B
『答案解析』(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有()。
A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.调出发票查验
D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
『正确答案』ABCD
『答案解析』税务机关在发票检查中有权采取下列措施:(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
【单选题】实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是()。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简易申报和简并征期
『正确答案』D
『答案解析』实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
【单选题】下列关于纳税申报的说法中,错误的是()。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B.采用邮寄申报方式的,以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式
『正确答案』B
『答案解析』采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形需要纳税申报的有()。
A.纳税期内没有应纳税款
B.纳税期内发生的业务全部属于免税待遇
C.纳税期内发生的业务享受减税待遇
D.纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务
『正确答案』ABCD
『答案解析』根据规定,纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。
【单选题】纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适用的税款征收方式是( )。
A.定期定额
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
『正确答案』D
『答案解析』选项A,适用于税务机关批准的生产、经营规模小,达不到建账标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户和个人独资企业;选项B,适用于财务会计制度健全的企业;选项C,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
【单选题】根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()。
A.查定征收
B.查验征收
C.代收代缴
D.定期定额征收
『正确答案』D
『答案解析』定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业,简称定期定额户)。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收措施的是()。
A.查账征收
B.税务行政复议
C.税收保全
D.自行申报
『正确答案』C
『答案解析』税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境;选项A属于税款征收的方式,选项B属于税务争议纠纷的解决途径,选项D属于纳税申报的方式。
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