【多选题】关于确定来源于中国境内、境外所得的原则表述正确的有()。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　D.股息等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题四个选项均表述正确。考核的是来源于中国境内、境外的所得的确定。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()。

　　A.居民企业适用25%的税率

　　B.非居民企业适用20%的税率

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率

　　D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为20%;选项D，应该是适用15%的优惠税率。

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有()。

　　A.销售货物收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.利息收入

　　D.特许权使用费收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是(　　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

　　C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　　)。

　　A.债务重组收入

　　B.逾期未退包装物押金收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.特许权使用费收入

　　『正确答案』C

　　『答案解析』不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有(　　)。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

　　C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』下列所得可以免征企业所得税：1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得(选项C);(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(3)经国务院批准的其他所得。

　　【多选题】企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.印花税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.资源税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。

　　【判断题】计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』职工福利费支出超过规定标准的部分，不得结转以后年度扣除，职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出(3年内)、保险企业的手续费及佣金支出可以依法结转扣除。

　　【判断题】企业所得税计算应纳税所得额时，利息收入按债务人实际支付利息的日期确认。(　　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。