【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是()。
A.会计咨询合同
B.审计咨询合同
C.法律咨询合同
D.技术咨询合同
『正确答案』D
『答案解析』一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应按“产权转移书据”计征印花税的是()。
A.非专利技术转让所书立的合同
B.专利申请转让所书立的合同
C.大型机器设备采购合同
D.专利实施许可所书立的合同
『正确答案』D
『答案解析』技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖合同。
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【单选题】下列各项中,不属于印花税应税凭证的是()。
A.家庭财产两全保险
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.个人出租门店的合同
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
『正确答案』D
『答案解析』选项A,按照财产保险合同贴花;选项B,按照购销合同贴花;选项C,按照租赁合同贴花;选项D属于其他营业账簿不征收印花税。
【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按件贴花的是()。
A.运输合同
B.产权转移书据
C.借款合同
D.不动产权证书
『正确答案』D
『答案解析』不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书,按件贴花,单位税额为每件5元。
【多选题】下列关于印花税的表述中正确的有()。
A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款,不包括增值税税额
B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的,应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额
C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据
D.著作权转让书据应按件贴花
『正确答案』ABC
『答案解析』著作权转让书据,属于产权转移书据,按照列明的价款,为计税依据,不包括增值税税额。
【多选题】根据规定,以下所列的印花税的计税依据正确的有()。
A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据
B.不动产权证按件贴花
C.应税合同的计税依据,为合同列明的价款或者报酬,包括增值税税款
D.财产保险合同以保险费为计税依据
『正确答案』ABD
『答案解析』应税合同的计税依据,为合同列明的价款或者报酬,不包括增值税税款。
【单选题】宏兴餐饮有限公司2019年11月开业,领受营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件;宏兴公司与乙公司签订一份租赁合同,合同载明由宏兴公司支付的租金为50万元。已知租赁合同的印花税税率为1‰,权利、许可证照的定额税率为每件5元,则宏兴公司应纳印花税额为()。
A.500元
B.515元
C.510元
D.15元
『正确答案』C
『答案解析』租赁合同的计税依据为租金,应纳印花税=500000×1‰=500(元);卫生许可证不贴花,则权利、许可证照应纳印花税=2×5=10(元),合计应缴纳印花税=500+10=510(元)。
【单选题】甲公司于2019年10月成立,建立了1本资金账簿,其中实收资本和资本公积合计为500万元;领取营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许可证各一件;当月与乙公司签订买卖合同,商品不含税价款50万元,增值税额为6.5万元;与丙运输公司签订运输合同,合同价款2万元,其中运费1.5万元,装卸费0.5万元。已知,买卖合同的印花税税率为0.3‰,资金账簿的印花税税率为0.25‰、运输合同的印花税税率为0.3‰,权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税为()。
A.1419.5元
C.2732.5元
B.2730元
D.2742.5元
『正确答案』A
【单选题】甲公司从乙公司购买中央空调一台,签订买卖合同,则根据印花税法律制度的规定,贴花完税的时间是()。
A.发出空调的当天
B.合同书立、领受时
C.合同约定的付款日期
D.凭证生效日期
『正确答案』B
『答案解析』税法规定,印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。
【多选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有(
A.地铁列车
B.游艇
C.两轮摩托车
D.拖拉机
『正确答案』BC
『答案解析』地铁列车、拖拉机不是车船税征税范围。
【多选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有()。
A.摩托车
B.客车
C.货车
D.火车
『正确答案』ABC
『答案解析』火车不属于车船税的征税范围。
【多选题】根据车船税法律制度的规定,下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有()。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
『正确答案』ABCD
『答案解析』根据规定,车船税的纳税人,是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人,包括外商投资企业、外籍个人。
【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以净吨位数为计税依据的是()。
A.机动船舶
B.轮式专用机械车
C.挂车
D.商用客车
『正确答案』A
『答案解析』选项BC,以整备质量吨位数为计税依据;选项D,以辆数为计税依据。
【单选题】某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的,每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为()。
A.61000元
C.75450元
B.76000元
D.77000元
『正确答案』C
『答案解析』拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%。该船运公司2014年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450(元)。
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