【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
C.个人因从事彩票代销业务取得的所得
D.个人兼职取得的收入
『正确答案』BD
『答案解析』选项A,应按照特许权使用费所得计税;选项C,应按照经营所得计税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是()。
A.个人举办展览活动的所得
B.个人雕刻业务所得
C.个人担任公司董事长所取得的收入
D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入
『正确答案』C
『答案解析』个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得。
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【单选题】作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
『正确答案』D
『答案解析』对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,可以作为个人专项附加扣除的有()。
A.子女抚养
B.继续教育
C.赡养老人
D.子女教育
『正确答案』BCD
『答案解析』综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗。
【单选题】某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )。
A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元
『正确答案』B
『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除即40×60%=24(万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即5000×5‰=25(万元),业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。
A.个人提供专利权所得
B.个人提供著作权所得
C.个人出版图书的所得
D.个人转让专利权的所得
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C属于稿酬所得的范畴,不属于特许权使用费范畴。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。
A.转让机器设备所得
B.提供著作权的使用权所得
C.转让股权所得
D.提供非专利技术使用权所得
『正确答案』AC
『答案解析』选项BD属于特许权使用费所得。
【多选题】下列所得,应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有()。
A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
B.钱某终止投资,从被投资方乙企业收回的款项
C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
D.李某转让持有的国债取得所得
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
【判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。()
『正确答案』×
『答案解析』个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【判断题】个人出版书画作品取得的所得,应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。( )
『正确答案』×
『答案解析』个人将其书画文学作品以图书、报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。
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